År 2021 ändrade skattereglerna kraftigt: Avbruten UNVD, utökade tillämpningsområdet för ett patentansökan och tilläggsgränser på ett förenklat skattesystem. Magazine "Delobanka" har redan publicerat nyheter om att avbryta och en detaljerad granskning av patentet. Det är dags att hantera förenklat. Vi berättar hur gränserna ändrats, reglerna för beräkning av betalningar och leverans av deklarationer på USN.
Om du vill veta om alla ändringar per minut, läs en kort recension i slutet av materialet.
När Envd avbröts började entreprenörer flytta till ett patent, egenföretagande eller förenklad. Men om de två första skattesystemen kan väljas när som helst, är övergångsperioden till USN begränsad.Som en allmän regel meddelas företaget och IP om övergången till förenkling till 31 december. För detta fyller de ut formuläret nr 26.2-1 och skickar det till inspektionen av FTS på plats för registrering av verksamheten. Om du inte har tid, överförs undersökningsperioden till patent eller egenföretagande, och juridiska personer kvarstår i det allmänna skattesystemet senast i slutet av året.
Men det finns ett undantag. Om det under fjärde kvartalet 2020 arbetade med UTII, är det möjligt att lämna ett meddelande till 31 mars. Det är viktigt att företagets eller IP för de första nio månaderna 2020 inte överstiger 112,5 miljoner rubel.
Förenklad är två typer:
Intäkter. Betala skatter på USN endast från den mottagna intäkterna. Tjänade 10 miljoner rubel - betalade 600 tusen rubel till en hastighet på 6%.
Intäkter minus kostnader. Betala skatter endast med vinst. Tjänade 10 miljoner rubel, de tillbringade 5 miljoner rubel - betalade 750 tusen rubel till en hastighet på 15%.
Vi berättade i vår artikel än olika typer och vilken är bättre att välja. Om du inte har arbetat på USN, men du planerar att läsa den.
Man tror att uppkomsten av UPN "är lika med 6%, och enligt USN" är intäkter minus utgifter "lika med 15%. I Moskva är detta sant. Men i andra regioner skiljer sig priserna. Till exempel, i St Petersburg, tar de bara 7% av vinsten, och i Ivanovo-regionen 4% av intäkterna. Kollegor från "1c: dess" gjorde ett bord med förenkling av förenkling för varje region. Använda sig av!
Arbetet med USN kan företag och IP, som följs av två gränser:
Årlig inkomst - högst 150 miljoner rubel;
Det genomsnittliga personalenummer för året är inte mer än 100 anställda.
Tidigare, om minst en av gränserna överskrids, översattes organisationen till ett gemensamt skattesystem. Men från 2021 har reglerna ändrats lite.
Från och med 1 januari 2021 gäller övergångsskatteordningen för "kränkare" av standardförhållanden. Gränserna kommer att öka:
Årlig inkomst - högst 200 miljoner rubel;
Medelantalet är inte mer än 130 anställda.
Om entreprenörer accepterar arbetet hos den 101: e anställd eller tjäna mer än 150 miljoner rubel, kommer han att förbli för att förenkla. Men kommer att betala mer: 8% från inkomst eller 20% från skillnaden mellan intäkter och kostnader.
Priserna är förenade med alla regioner. De används sedan kvartalet, där inkomst eller personal översteg standardgränser. Om entreprenören inte bryter gränserna för övergångsläget, kommer den automatiskt från den 1 januari av det nya året att återgå till standardförhållanden. Om det brutits - det kommer att slå på det.
Nya priser är giltiga för hela kvartalet, vilket hände.
Övergångsperioden påverkar inte förfarandet för rapportering. Den enda förändringen är en uppdaterad deklaration. Hon lade till rader och koder för övergångsperioden. Fyllningsordningen och överlämnandet förändrades inte. År 2020 handlar entreprenörer över gamla deklarationer, men för 2021 kommer bara nya att ta.
Beräkna på exemplet. Kazan Entrepreneur Rifat äger ett nätverk av restauranger i Tatar-köket. Det arbetar med att förenkla och betala 10% från skillnaden mellan intäkter och kostnader. Antag att år 2021 kommer Rifat att spendera 140 miljoner rubel för ett företag och tjäna 180 miljoner. Det här är hur inkomst och kostnader i kvartalen kommer att se ut.
Det innebär att räkning av förskott på att förenkla Rifat kommer att vara så.
Obs! Under tredje kvartalet kommer Rifat-affärsintäkterna att överstiga 150 miljoner rubel. Det innebär att övergångshastigheten kommer att sprida sig till entreprenörens intretsintäkter under tredje kvartalet. Den nya kursen kommer att gälla till slutet av året. Men eftersom Rifat inte översteg en total gräns på 200 miljoner rubel, kommer den från 2022 tillbaka till standardförhållandena för att förenkla.
Den allmänna regeln för entreprenörer: ett företag eller en IP omräknas automatiskt på grundval av, om de överstiger en av övergångsgränserna för förenklingen. Till exempel, om du bestämmer dig för att arbeta en 131 statlig kund eller tjäna mer än 200 miljoner rubel. Därför är entreprenörer med stora varv viktiga att kontrollera ekonomin.
Om det inte finns någon tid att hantera redovisning, kan du ansluta Delobank Cloud Accounting. Tjänsten kommer att bidra till att spåra intäkterna och utgifterna, beräkna alla skatter, formulär och godkänd rapportering. Och om du har några frågor, hjälper erfarna Delobank Accountants att hantera dem.
Ibland förlorar företag sina rättigheter till arbete på USN om förbuden i punkt 3 i artikel 346.12 i skattekoden bryts. För det mesta avser de verksamhetsområdet, så sådana företag FTS omedelbart vägrar att övergå till förenklad. Till exempel banker, investeringsfonder, pawnshops. Men vissa faktorer kan visas under arbetet:
Företaget öppnade en filial.
Företaget eller IP började producera excisa varor.
Restvärdet av anläggningstillgångar översteg 150 miljoner rubel.
Företaget eller IP började extrahera och sälja mineraler.
Mer än 25% av det godkända kapitaltillskottet till en annan organisation.
Företaget går till det övergripande skattesystemet i kvartalet, då en av faktorerna uppstod. Om i slutet av året kommer det att försvinna, kan du återvända till förenklas igen.
År 2020 förlängde de skattesemestern för att förenkla för vissa entreprenörer. Nu kommer de att sluta bara 1 januari, 2024. Betala inte skatter under de två första åren av arbetet kan entreprenörer som:
För första gången registrerad som en IP.
Det fungerar inom en social, vetenskaplig, tillverkningssektor eller tillhandahåller hushållstjänster.
Kommer på dessa områden inte mindre än 70% av den totala intäkterna.
En särskild förteckning över aktiviteter enligt vilka skattemyndigheterna ges, fastställs regionala myndigheter. Som möjligheten att få skattesemester. Till exempel har Samara och Ryazan-regioner, Mordovia och Chuvash-republiken redan avbrutit semester. Men myndigheterna i St Petersburg, Sverdlovsk och Chelyabinsk-regionerna har behållit.
Visa listan över regioner och hitta en lista över aktiviteter per referensinformation "ConsultPlus".
Om entreprenörer översteg standardinkomstsgränser på 150 miljoner rubel eller ett tillstånd på 100 personer betalar de skatter på övergångsregimen. För USN "intäkter" - med en hastighet på 8%, "Intäkter minus kostnader" - med en hastighet på 20%.
Övergångsläget gäller från kvartalet där ett av gränserna överskreds. Om verksamheten inte överstiger gränserna för 200 miljoner rubel på inkomst och 130 personer på personal, kommer det att återvända till standardvillkoren från det nya året.
Vanligtvis kan du bara gå till USN på det nya året. Men om det under fjärde kvartalet 2020 arbetade med UNVD, det är möjligt att lämna ett meddelande till 31 mars 2021.
Entreprenörer kommer att överlämna en ny deklaration för 2021. Hon lade till rader och koder för övergångsläge.
Om IP först registrerades och började arbeta inom en social, vetenskaplig eller produktionssektor, kommer den att få skattemester till slutet av 2023. Typer av aktivitet och villkor beror på regionen.