W 2021 r. Zasady podatkowe zmieniły się znacznie: anulowane UNVD, rozszerzył zakres stosowania patentu i dodatkowych limitów na uproszczony system podatkowy. Magazyn "Delobanka" opublikowała już wiadomości o anulowaniu i szczegółowym przeglądu patentu. Nadszedł czas, aby poradzić sobie z uproszczonymi. Mówimy, jak zmieniły się limity, zasady obliczania płatności i dostarczania deklaracji w sprawie USN.
Jeśli chcesz wiedzieć o wszystkich zmianach na minutę, przeczytaj krótką recenzję na końcu materiału.
Gdy ENVD został anulowany, przedsiębiorcy zaczęli przenieść się na patent, samozatrudnienie lub uproszczone. Ale jeśli dwa pierwsze reżimy podatkowe można wybrać w dowolnym momencie, termin przejścia do USN jest ograniczony.Zgodnie z ogólną zasadą Spółka i IP są powiadamione o przejściu do uproszczenia do 31 grudnia. W tym celu wypełnią formularz numer 26.2-1 i wysłać go do kontroli FTS w miejscu rejestracji biznesu. Jeśli nie masz czasu, IP jest przenoszony do patentu lub samozatrudnienia, a podmioty prawne pozostają w systemie opodatkowania ogólnego do końca roku.
Ale jest jeden wyjątek. Jeśli w czwartym kwartale 2020 r. Biznes pracował na UTI, możliwe jest złożenie powiadomienia do 31 marca. Ważne jest, aby dochód Spółki lub IP dla pierwszych dziewięciu miesięcy 2020 r. Nie przekracza 112,5 mln rubli.
Uproszczone to dwa typy:
Przychody. Płać podatki od USN tylko z otrzymanego dochodu. Zdobył 10 milionów rubli - płatne 600 tysięcy rubli w tempie 6%.
Przychody minus koszty. Płać podatki tylko z zyskami. Zarobił 10 milionów rubli, spędzili 5 milionów rubli - zapłaciło 750 tysięcy rubli w tempie 15%.
Powiedzieliśmy w naszym artykule niż różne typy, które lepiej wybrać. Jeśli nie pracowałeś na USN, ale planujesz to przeczytać.
Uważa się, że stawka UPN "dochód" jest równa 6%, a według przychodów USN "Wydatki minus" jest równe 15%. W Moskwie to prawda. Ale w innych regionach stawki różnią się. Na przykład w Petersburgu trwa tylko 7% zysków, aw regionie Ivanovo tylko 4% dochodów. Koledzy z "1C: jego" wykonali stół ze stawkami uproszczenia dla każdego regionu. Posługiwać się!
Pracuj nad USN CAN i IP, które następują dwa limity:
Dochód roczny - nie więcej niż 150 milionów rubli;
Średnia liczba pracowników na rok to nie więcej niż 100 pracowników.
Wcześniej, jeśli przekroczono co najmniej jedną z limitów, organizacja została przetłumaczona na wspólny system podatkowy. Ale z 2021 r. Zasady zmieniły się trochę.
Od 1 stycznia 2021 r. Przejściowy reżim podatkowy jest ważny dla "naruszeń" standardowych warunków. Limity wzrosną:
Dochód roczny - nie więcej niż 200 milionów rubli;
Średnia liczba to nie więcej niż 130 pracowników.
Jeśli przedsiębiorcy zaakceptują prace 101 pracownika lub zarabiają ponad 150 milionów rubli, pozostanie na uproszczeniu. Ale zapłaci więcej: 8% z dochodu lub 20% od różnicy między przychodami a wydatkami.
Stawki są zjednoczone dla wszystkich regionów. Są one używane od czasu kwartału, w którym dochód lub personel przekroczyły standardowe limity. Jeśli przedsiębiorca nie przełamuje granic trybu przejściowego, od 1 stycznia nowego roku automatycznie powróci do standardowych warunków. Jeśli naruszono - włączy się.
Nowe stawki są ważne dla całego kwartału, co się stało.
Okres przejściowy nie wpływa na procedurę sprawozdawczości. Jedyną zmianą jest zaktualizowana deklaracja. Dodała wiersze i kody do okresu przejściowego. Kolejność wypełniania i poddania się nie zmieniła. W 2020 r. Przedsiębiorcy przekazuje stare deklaracje, ale za 2021 tylko będą musiały tylko nowe.
Obliczyć na przykładzie. Kazan Entrepreneur Rifat posiada sieć restauracji w kuchni Tatarskiej. Działa na uproszczeniu i płaci 10% od różnicy między dochodami a wydatkami. Przypuśćmy, że w 2021 r. Rifat spędzi 140 milionów rubli dla biznesu i zarabianie 180 milionów. W ten sposób będą wyglądać dochód i wydatki w kwartałach.
Oznacza to, że zliczanie zaliczek na uproszczenie RiFat będzie tak.
Uwaga: W trzecim kwartale Przychody RiFat Business Dochody przekroczą 150 milionów rubli. Oznacza to, że szybkość przejściowa rozprzestrzeni się na całe dochody przedsiębiorcy w trzecim kwartale. Nowa stawka będzie ważna do końca roku. Ale ponieważ Rifat nie przekroczył całkowitego limitu 200 milionów rubli, wówczas od 2022 roku powróci do standardowych warunków uproszczenia.
Ogólna zasada przedsiębiorców: firma lub IP jest automatycznie tłumaczona na podstawie, jeśli przekraczają jedną z limitów przejściowych uproszczenia. Na przykład, jeśli zdecydujesz się na pracę 131 klienta stanu lub zarabiać ponad 200 milionów rubli. Dlatego przedsiębiorcy z dużymi zwrotami są ważne dla finansów kontrolnych.
Jeśli nie ma czasu na radzenie sobie z księgowością, możesz podłączyć rachunkowość chmury Delobank. Usługa pomoże śledzić dochody i wydatki, obliczają wszystkie podatki, formę i raportowanie. A jeśli masz jakieś pytania, doświadczonych księgowych Delobank pomogą Ci sobie poradzić.
Czasami firmy tracą swoje prawa do pracy na USN, jeśli zakazy ustępu 3 art. 346.12 Kodeksu podatkowego zostaną naruszone. W większości odnoszą się do dziedziny działalności, więc takie spółki FTS natychmiast odmawia przejścia do uproszczenia. Na przykład banki, fundusze inwestycyjne, lombard. Ale w trakcie pracy mogą pojawić się jakieś czynniki:
Firma otworzyła gałęzi.
Firma lub IP rozpoczął produkcję wyrobów wymyślnych.
Wartość rezydualna środków trwałych przekroczyła 150 milionów rubli.
Firma lub IP zaczęły wyodrębniać i sprzedawać minerały.
Ponad 25% kapitału upoważnionego przeszedł do nieruchomości innej organizacji.
Firma prowadzi do ogólnego systemu opodatkowania w kwartale, kiedy powstał jeden z czynników. Jeśli do końca roku zniknie, możesz wrócić do uproszczenia.
W 2020 r. Rozszerzyli wakacje podatkowe na uproszczenie dla niektórych przedsiębiorców. Teraz skończą tylko 1 stycznia 2024 roku. Nie płacić podatków w pierwszych dwóch latach pracy, mogą być przedsiębiorcy, którzy:
Po raz pierwszy zarejestrowany jako IP.
Działa w sektorze społecznym, naukowym, produkcyjnym lub świadczy usługi domowe.
Dostaje się na tych obszarach nie mniej niż 70% całkowitego dochodu.
Szczegółowa lista działań, zgodnie z którą podano święta podatkowe, ustanawiają władze regionalne. Jak okazja, aby uzyskać wakacje podatkowe. Na przykład Regiony Samara i Ryazańskie, Mordovia i Republika Czuvasza już anulowali wakacje. Jednak władze Petersburga, regiony Sverdlovsk i Chelyabinsk zachowały.
Wyświetl listę regionów i znajdź listę działań według informacji referencyjnych "Consultantplus".
Jeśli przedsiębiorcy przekroczyli limity dochodów standardowych w 150 milionach rubli lub stanu 100 osób, płacą podatki od reżimu przejściowego. Dla "Przychody" - w wysokości 8% "Przychody minus koszty" - w wysokości 20%.
Tryb przejściowy jest ważny od kwartału, w którym jeden z limitów została przekroczona. Jeśli firma nie przekracza limitów 200 milionów rubli na dochody i 130 osób na personelu, powróci do standardowych warunków z Nowego Roku.
Zwykle można jechać tylko do USN w nowym roku. Ale jeśli w czwartym kwartale 2020 r. Biznes pracował na Unvd, możliwe jest złożenie powiadomienia do 31 marca 2021 r.
Przedsiębiorcy przekazują nową deklarację na 2021 r. Dodała wiersze i kody w trybie przejściowym.
Jeśli IP został pierwszy zarejestrowany i rozpoczął pracę w sektorze społecznym, naukowym lub produkcyjnym, otrzyma wakacje podatkowe do końca 2023 r. Rodzaje aktywności i warunków zależą od regionu.