През 2021 г. данъчните правила се промениха значително: отменени UNVD, разшириха обхвата на прилагането на патент и добавени граници на опростена данъчна система. Списание "Делобанка" вече публикува новини за отмяна и подробен преглед на патента. Време е да се справим с опростено. Казваме как ограниченията се промениха, правилата за изчисляване на плащанията и предоставянето на декларации за USN.
Ако искате да знаете за всички промени в минута, прочетете кратък преглед в края на материала.
Когато е бил отменен, предприемачите започнаха да се движат към патент, самостоятелна заетост или опростен. Но ако първите два данъчни режима могат да бъдат избрани по всяко време, тогава преходният срок към USN е ограничен.Като общо правило, компанията и ПР са уведомени за прехода за опростяване до 31 декември. За това те попълват номера на формата 26.2-1 и го изпращат на инспекцията на работните места на мястото на регистрация на бизнеса. Ако нямате време, тогава ПР се прехвърля на патент или самостоятелна заетост, а юридическите лица остават в общата данъчна система до края на годината.
Но има едно изключение. Ако през четвъртото тримесечие на 2020 г. бизнесът работи по UTII, е възможно да се представи известие до 31 март. Важно е доходът на компанията или ПР за първите девет месеца на 2020 г. да не надвишава 112,5 милиона рубли.
Опростените са два вида:
Постъпления. Плащат данъци върху USN само от получения доход. Спечелени 10 милиона рубли - платени 600 хиляди рубли в размер на 6%.
Приходи минус разходите. Плащат данъци само с печалби. Спечелили 10 милиона рубли, те прекараха 5 милиона рубли - платени 750 хиляди рубли в размер на 15%.
Казахме в нашата статия от различни типове и кой е по-добре да избирате. Ако не сте работили по USN, но планирате да го прочетете.
Смята се, че скоростта на "доход" е равна на 6%, а съгласно USN "приходи минус разходи" е равна на 15%. В Москва това е вярно. Но в други региони, цените се различават. Например, в Санкт Петербург, те вземат само 7% от печалбите, а в областта на Иваново само 4% от доходите. Колеги от "1в: неговото" направиха таблица с скоростта на опростяване за всеки регион. Използване!
Работата по USN може компания и IP, която е последвана от две граници:
Годишен доход - не повече от 150 милиона рубли;
Средният брой на персонала за годината не е повече от 100 служители.
Преди това, ако поне една от лимитите е надвишена, организацията е преведена в обща данъчна система. Но от 2021 г. правилата са се променили малко.
От 1 януари 2021 г. преходният данъчен режим е валиден за "нарушители" на стандартните условия. Границите ще се увеличат:
Годишен доход - не повече от 200 милиона рубли;
Средният брой не е повече от 130 служители.
Ако предприемачите приемат работата на 101-ви служител или печелят повече от 150 милиона рубли, той ще остане опростяване. Но ще плати повече: 8% от дохода или 20% от разликата между приходите и разходите.
Цените са обединени за всички региони. Те се използват от тримесечието, в които доходите или персонала надвишават стандартните граници. Ако предприемачът не прекъсне границите на режима на прехода, след това от 1 януари от новата година автоматично ще се върне към стандартни условия. Ако е нарушено - ще го включи.
Новите цени са валидни за цялото тримесечие, което се случи.
Преходният период не засяга процедурата за докладване. Единствената промяна е актуализирана декларация. Тя добави редове и кодове за преходния период. Редът за пълнене и предаване не се променя. През 2020 г. предприемачите предават стари декларации, но за 2021 г. ще бъдат взети само нови.
Изчисляване на примера. Kazan предприемач Рифат притежава мрежа от ресторанти в кухнята татар. Тя работи за опростяване и заплаща 10% от разликата между приходите и разходите. Да предположим, че през 2021 г. Рифат ще похарчи 140 милиона рубли за бизнес и ще спечели 180 милиона. Така ще изглеждат приходите и разходите в кварталите.
Това означава, че преброяването на авансови плащания за опростяване на рифата ще бъде така.
Забележка: През третото тримесечие бизнес приходите на Rifat ще надхвърлят 150 милиона рубли. Това означава, че преходният процент ще се разпространи към целия доход на предприемача през третото тримесечие. Новата ставка ще бъде валидна до края на годината. Но тъй като RIFAT не надвишава обща граница от 200 милиона рубли, след това от 2022 г. ще се върне към стандартните условия за опростяване.
Общото правило за предприемачите: компания или IP автоматично се превежда на базата, ако надвишават един от преходните граници на опростяването. Например, ако решите да работите с 131 държавен клиент или да печелите повече от 200 милиона рубли. Ето защо предприемачите с големи завои са важни за контролирането на финансите.
Ако няма време да се справите с счетоводството, можете да свържете счетоводството на облачното Delobank. Услугата ще помогне за проследяване на приходите и разходите, изчислете всички данъци, формуляр и докладване за преминаване. И ако имате някакви въпроси, опитни Delobank счетоводители ще ви помогнат да се справите с тях.
Понякога компаниите губят правата си за работа по USN, ако се нарушават забрани чл. 346.12 от данъчния кодекс. В по-голямата си част те се отнасят до областта на дейността, така че тези компании FTS незабавно отказват да преминат към опростен. Например банки, инвестиционни фондове, заложни къщи. Но някои фактори могат да се появят по време на работата:
Компанията отвори клон.
Компанията или IP започнаха да произвеждат утвърдителни продукти.
Остатъчната стойност на дълготрайните активи надвишава 150 милиона рубли.
Компанията или IP започнаха да извличат и продават минерали.
Повече от 25% от оторизирания капитал премина към собствеността на друга организация.
Компанията отива в общата данъчна система през тримесечието, когато един от факторите възникнат. Ако до края на годината ще изчезне, можете отново да се върнете към опростена.
През 2020 г. те разшириха данъчните празници за опростяване за някои предприемачи. Сега те ще завършат само 1 януари 2024 година. Не плащат данъци през първите две години на работа могат да предприемат, които:
За първи път, регистриран като IP.
Тя работи в социален, научен, производствен сектор или осигурява домакински услуги.
В тези области не по-малко от 70% от общия доход.
Специален списък на дейностите, според които се предоставят данъчните ваканции, регионалните власти създават. Подобно на възможността да получите данъчни празници. Например, регионите Самара и РЯЗАН, Мордовия и Република Чуваш вече са отменили почивка. Но властите на Санкт Петербург, регионите на Свердловска и Челябинск са запазили.
Разгледайте списъка на регионите и намиране на списък с дейности по референтна информация "ConsultantPlus".
Ако предприемачите надхвърлят стандартните граници на доходите в 150 милиона рубли или държава от 100 души, те плащат данъци върху преходния режим. За USN "приходи" - в размер на 8%, "приходи минус разходи" - в размер на 20%.
Режимът на прехода е валиден от тримесечието, в който е надвишен един от границите. Ако бизнесът не надвишава границите от 200 милиона рубли върху доходите и 130 души на персонала, тя ще се върне към стандартните условия от новата година.
Обикновено можете да отидете само в новата година. Но ако през четвъртото тримесечие на 2020 г. бизнесът работи на UNVD, възможно е да се представи известие до 31 март 2021 г.
Предприемачите ще предадат нова декларация за 2021 година. Тя добави редове и кодове за режима на прехода.
Ако IP е записан и започва да работи в социален, научен или производствен сектор, той ще получи данъчни празници до края на 2023 година. Видове активност и условия зависят от региона.