V roce 2021 se značně změnila daňová pravidla: zrušila UNVD, rozšířila oblast působnosti patentu a přidaných limitů zjednodušeného daňového systému. Časopis "Delobanka" již publikoval zprávy o zrušení a podrobného přehledu patentu. Je čas vypořádat se s jednoduchou. Říkáme, jak změnily limity, pravidla pro výpočet plateb a doručení prohlášení o USN.
Pokud chcete vědět o všech změnách za minutu, přečtěte si krátkou recenzi na konci materiálu.
Když byl Enddd zrušen, podnikatelé se začali pohybovat na patentu, samostatné výdělečné činnosti nebo zjednodušené. Pokud však mohou být první dvě daňové režimy kdykoliv vybrány, pak je přechodový termín na USN omezen.Společnost a IP jsou obecně informovány o přechodu na zjednodušení do 31. prosince. Za tímto účelem vyplní formulář číslo 26.2-1 a zasílají jej ke kontrole FTS na místě registrace podnikání. Pokud nemáte čas, bude IP přenesena do patentu nebo samostatné výdělečné činnosti a právní subjekty zůstávají v celkovém daňovém systému do konce roku.
Ale existuje jedna výjimka. Pokud ve čtvrtém čtvrtletí roku 2020 pracoval podnikání na UTII, je možné předložit oznámení do 31. března. Je důležité, aby příjem Společnosti nebo IP pro prvních devíti měsíců roku 2020 nepřesahují 112,5 milionu rublů.
Zjednodušené je dva typy:
Příjmy. Zaplaťte daně z USN pouze z obdržených příjmů. Získalo 10 milionů rublů - placených 600 tisíc rublů ve výši 6%.
Příjmy mínus náklady. Zaplatit daně pouze zisky. Získali 10 milionů rublů, strávili 5 milionů rublů - placených 750 tisíc rublů ve výši 15%.
Řekli jsme v našem článku než různé typy a které je lepší si vybrat. Pokud jste nepracovali na USN, ale plánujete to přečíst.
Předpokládá se, že míra příjmů UPN "se rovná 6% a podle USN" příjmy mínus výdaje "se rovná 15%. V Moskvě je to pravda. Ale v jiných regionech se sazby liší. Například v St. Petersburgu vezmou pouze 7% zisku a v regionu Ivanovo pouze 4% příjmů. Kolegové z "1C: jeho" provedl tabulku s míry zjednodušení pro každý region. Použití!
Práce na USN Can Can a IP, které následují dva limity:
Roční příjem - ne více než 150 milionů rublů;
Průměrný počet zaměstnanců za rok není více než 100 zaměstnanců.
Pokud je nejméně jeden z limitů překročen, byla organizace přeložena do společného daňového systému. Ale od roku 2021 se pravidla trochu změnila.
Od 1. ledna 2021 je přechodný daňový režim platný pro "porušovatele" standardních podmínek. Limity se zvýší:
Roční příjem - ne více než 200 milionů rublů;
Průměrný počet není více než 130 zaměstnanců.
Pokud podnikatelé přijmou práci 101. zaměstnanců nebo vydělávají více než 150 milionů rublů, zůstane na zjednodušení. Ale bude platit více: 8% z příjmů nebo 20% od rozdílu mezi příjmy a výdaji.
Ceny jsou sjednoceny pro všechny regiony. Používají se od čtvrtiny, ve kterém jsou příjmy nebo zaměstnanci překročili standardní limity. Pokud podnikatel neporušuje limity přechodového režimu, pak od 1. ledna z nového roku se automaticky vrátí do standardních podmínek. Pokud je porušen - zapne to.
Nové sazby jsou platné pro celou čtvrtinu, což se stalo.
Doba přechodu nemá vliv na postup pro podávání zpráv. Jedinou změnou je aktualizované deklarace. Přidala řádky a kódy pro přechodné období. Řád plnění a odevzdání se nezměnilo. V roce 2020, podnikatelé předává staré prohlášení, ale pro 2021 budou trvat pouze nové.
Vypočítat na příkladu. Kazan Entrepreneur Rifat vlastní síť restaurací v Tatarské kuchyni. Pracuje na zjednodušení a platí 10% od rozdílu mezi příjmy a výdaji. Předpokládejme, že v roce 2021 bude RIFAT stráví 140 milionů rublů pro podnikání a vydělává 180 milionů. To je způsob, jak budou mít příjmy a výdaje v kajutách.
To znamená, že počítání zálohových plateb o zjednodušujícím rifatu bude tak.
Poznámka: Ve třetím čtvrtletí budou tržby RIFAT překročí 150 milionů rublů. To znamená, že přechodná sazba se rozšíří na celý příjmů podnikatele ve třetím čtvrtletí. Nová míra bude platná do konce roku. Vzhledem k tomu, že Rifat nepřekročil celkový limit 200 milionů rublů, pak od roku 2022 se vrátí ke standardním podmínkám pro zjednodušení.
Obecné pravidlo pro podnikatele: Společnost nebo IP je automaticky přeložena na základě, pokud překročí jeden z přechodných limitů zjednodušení. Pokud se například rozhodnete pracovat 131 státní zákazníka nebo vydělat více než 200 milionů rublů. Proto jsou podnikatelé s velkými zatáčkami důležití pro kontrolu financí.
Pokud není čas vypořádat s účtováním, můžete připojit účetnictví Delobank Cloud. Služba pomůže vysledovat příjmy a výdaje, vypočítat všechny daně, formulář a podávání zpráv. A pokud máte nějaké dotazy, zkušený účetní Delobank vám pomůže řešit s nimi.
Někdy společnosti ztrácejí svá práva na práci na USN, pokud se porušují zákaz odstavce 3 článku 346.12 daňového řádu. Z větší části se vztahují k oblasti činnosti, takže takové společnosti FTS okamžitě odmítne přechod na zjednodušení. Například banky, investiční fondy, zastavárny. Některé faktory se však mohou objevit v průběhu práce:
Společnost otevřela pobočku.
Společnost nebo IP začala vyrábět excizivní zboží.
Zbytková hodnota dlouhodobého majetku přesáhla 150 milionů rublů.
Společnost nebo IP začala extrahovat a prodávat minerály.
Více než 25% oprávněného kapitálu prošel majetku jiné organizace.
Společnost jde do celkového daňového systému ve čtvrtletí, kdy jeden z faktorů vznikl. Pokud do konce roku zmizí, můžete se znovu vrátit ke zjednodušení.
V roce 2020 rozšířili daňové dovolené na zjednodušení pro některé podnikatele. Teď skončí pouze 1. ledna 2024. Neplaťte daně v prvních dvou letech práce podnikatelé, kteří:
Poprvé registrovaný jako IP.
Pracuje v sociálním, vědeckém, výrobním sektoru nebo poskytuje služby pro domácnost.
V těchto oblastech ne méně než 70% celkových příjmů.
Zvláštní seznam činností, podle kterých jsou daňové dovolené vydány, navázaly regionální orgány. Jako příležitost získat daňové dovolené. Například Samara a Ryazan Regions, Mordovia a Chuvashová republika již zrušila dovolenou. Orgány St. Petersburg, Sverdlovsk a Chelyabinsk regionů však zachovaly.
Zobrazit seznam regionů a najít seznam činností podle referenčních informací "ConsultantPlus".
Pokud podnikatelé překročili standardní limity příjmů ve 150 milionech rublů nebo státu 100 osob, platí daně z přechodného režimu. Pro USN "příjmy" - ve výši 8%, "příjmy mínus náklady" ve výši 20%.
Režim přechodu je platný od čtvrtiny, ve kterém byl překročen jeden z limitů. V případě, že podnik nepřekročí limity 200 milionů rublů o příjmu a 130 osob na zaměstnance, se vrátí do standardních podmínek z nového roku.
Obvykle můžete jít pouze na USN na nový rok. Ale pokud ve čtvrtém čtvrtletí roku 2020, podnik pracoval na UNVD, je možné předložit oznámení do 31. března 2021.
Podnikatelé budou předat nové prohlášení za 2021. Přidala řádky a kódy pro přechodový režim.
Pokud IP byla poprvé zaznamenána a začala pracovat v sociálním, vědeckém nebo výrobním sektoru, dostane daňové dovolené až do konce roku 2023. Typy aktivity a podmínek závisí na regionu.