في عام 2021، تغيرت قواعد الضرائب بشكل كبير: تم إلغاء UNVD، وسع نطاق تطبيق تطبيقات براءات الاختراع والحدود المضافة على نظام ضريبة مبسط. قامت مجلة "Delobanka" بشرت بالفعل أخبارا عن إلغاء واستعراض مفصل للبراءات. حان الوقت للتعامل مع التبسيط. نقول كيف تغيرت الحدود وقواعد حساب المدفوعات وتسليم الإعلانات بشأن USN.
إذا كنت ترغب في معرفة جميع التغييرات في الدقيقة، اقرأ مراجعة قصيرة في نهاية المواد.
عندما تم إلغاء ANCD، بدأ رواد الأعمال في الانتقال إلى براءة اختراع أو عمل حر أو مبسط. ولكن إذا كانت أول أنظمة ضريبتين يمكن تحديدها في أي وقت، فإن المصطلح الانتقالي إلى USN محدود.كقاعدة عامة، يتم إخطار الشركة و IP بالانتقال إلى تبسيط حتى 31 ديسمبر. لذلك، يملأون رقم النموذج 26.2-1 وإرساله إلى تفتيش FTS في مكان تسجيل الأعمال. إذا لم يكن لديك وقت، فسيتم نقل الملكية الفكرية إلى براءة الاختراع أو العمل الحر، ولا تزال الكيانات القانونية على نظام الضرائب العام بحلول نهاية العام.
ولكن هناك استثناء واحد. إذا كان في الربع الرابع من عام 2020، فقد عملت الأعمال التجارية على UTII، فمن الممكن تقديم إشعار حتى 31 مارس. من المهم أن يتجاوز دخل الشركة أو الملكية الفكرية للأشهر التسعة الأولى من عام 2020 112.5 مليون روبل.
المبسط هو نوعان:
الإيرادات. دفع الضرائب على USN فقط من الدخل المستلم. حصل على 10 ملايين روبل - دفع 600 ألف روبل بمعدل 6٪.
الإيرادات ناقص التكاليف. دفع الضرائب فقط مع الأرباح. حصل على 10 ملايين روبل، أنفقوا 5 ملايين روبل - دفعوا 750 ألف روبل بمعدل 15٪.
قولنا في مقالتنا من أنواع مختلفة والتي من الأفضل اختيارها. إذا لم تكن قد عملت على USN، لكنك تخطط لقراءتها.
ويعتقد أن معدل UPN "الدخل" يساوي 6٪، ووفقا لشركة USN "الإيرادات ناقص النفقات" تساوي 15٪. في موسكو، هذا صحيح. ولكن في مناطق أخرى، تختلف الأسعار. على سبيل المثال، في سان بطرسبرج، يستغرقون 7٪ فقط من الأرباح، وفي منطقة إيفانوفو 4٪ فقط من الدخل. الزملاء من "1C:" صنعوا طاولة بمعدلات التبسيط لكل منطقة. يستخدم!
يمكن للعمل على USN الشركة والملكية الفكرية، والتي تليها حدود اثنين:
الدخل السنوي - لا يزيد عن 150 مليون روبل؛
متوسط عدد الموظفين لسنة ليس أكثر من 100 موظف.
في السابق، إذا تم تجاوز إحدى الحدود على الأقل، فقد تمت ترجمة المنظمة إلى نظام ضريبي مشترك. ولكن من 2021 تغيرت القواعد قليلا.
من 1 يناير 2021، يكون نظام الضرائب الانتقالي صالحا ل "المخالفين" للظروف القياسية. ستزيد الحدود:
الدخل السنوي - لا يزيد عن 200 مليون روبل؛
العدد المتوسط ليس أكثر من 130 موظف.
إذا قبل رواد الأعمال أعمال الموظف 101 أو كسب أكثر من 150 مليون روبل، سيبقى على التبسيط. ولكن ستدفع أكثر: 8٪ من الدخل أو 20٪ من الفرق بين الدخل والنفقات.
معدلات متحدة لجميع المناطق. يتم استخدامها منذ الربع، حيث تجاوز الدخل أو الموظفين الحدود القياسية. إذا لم يكسر رواد الأعمال حدود وضع الانتقال، فسيعود من 1 يناير من العام الجديد تلقائيا إلى الظروف القياسية. إذا انتهكت - سوف يقوم بتشغيله.
أسعار جديدة صالحة للربع بأكملها، والتي حدثت.
لا تؤثر الفترة الانتقالية على إجراء الإبلاغ. التغيير الوحيد هو إعلان محدث. وأضافت الصفوف والرموز لفترة الانتقال. لم يتغير ترتيب التعبئة والاستسلام. في عام 2020، تسليم رواد الأعمال على التصريحات القديمة، ولكن لمدة عام 2021 فقط سوف تأخذ فقط.
حساب على المثال. تمتلك كازان رائد الأعمال الريفات شبكة من المطاعم في تاور إنه يعمل على تبسيط ويدفع 10٪ من الفرق بين الدخل والنفقات. لنفترض أنه في عام 2021، ستنفق الرفات 140 مليون روبل للأعمال التجارية، وكسب 180 مليون دولار. هذه هي الطريقة التي ستبدوها الدخل والنفقات في الأحياء.
هذا يعني أن عد المدفوعات المقدمة على تبسيط الرفات ستكون كذلك.
ملاحظة: في الربع الثالث، ستجاوز إيرادات الأعمال الرفاط 150 مليون روبل. وهذا يعني أن المعدل الانتقالي سوف ينتشر إلى كامل دخل رائد الأعمال في الربع الثالث. سيكون المعدل الجديد صالحا حتى نهاية العام. ولكن منذ أن تتجاوز الرفاعة حد إجمالي قدره 200 مليون روبل، ثم من عام 2022 سيعود إلى الظروف المعيارية لتبسيط.
الحكم العام لرواد الأعمال: يتم ترجمة شركة أو IP تلقائيا على أساس، إذا تجاوزت واحدة من حدود الانتقال من التبسيط. على سبيل المثال، إذا قررت العمل عميل الدولة 131 أو كسب أكثر من 200 مليون روبل. لذلك، فإن رواد الأعمال مع المنعطفات الكبيرة مهمة للسيطرة على الشؤون المالية.
إذا لم يكن هناك وقت للتعامل مع المحاسبة، يمكنك توصيل محاسبة Delobank Cloud. ستساعد الخدمة في تتبع الدخل والنفقات، وحساب جميع الضرائب، والتشكيل والتقرير التقارير. وإذا كان لديك أي أسئلة، فإن محاسبون دخان من ذوي الخبرة سوف يساعدونك في التعامل معهم.
في بعض الأحيان تفقد الشركات حقوقها في العمل على USN إذا انتهكت حظر الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب. بالنسبة للجزء الأكبر، فإنها تتعلق بمجال النشاط، لذلك ترفض هذه الشركات فورا الانتقال إلى المبسطة. على سبيل المثال، البنوك، صناديق الاستثمار، مرهنات. ولكن قد تظهر بعض العوامل أثناء العمل:
افتتحت الشركة فرعا.
بدأت الشركة أو الملكية الفكرية في إنتاج منتجات مثيرة.
تجاوزت القيمة المتبقية للأصول الثابتة 150 مليون روبل.
بدأت الشركة أو الملكية الفكرية في استخراج وبيع المعادن.
أكثر من 25٪ من رأس المال المصرح به مرت إلى ممتلكات منظمة أخرى.
تذهب الشركة إلى نظام الضرائب الشامل في الربع، عندما نشأ أحد العوامل. إذا بحلول نهاية العام، فسوف تختفي، يمكنك العودة إلى التبسيط مرة أخرى.
في عام 2020، مددوا العطل الضريبية على التبسيط لبعض رواد الأعمال. الآن سينتهيون فقط 1 يناير 2024. لا تدفع الضرائب خلال العامين الأولين من العمل يمكن رواد الأعمال الذين:
لأول مرة مسجلة كمبثقة.
وهو يعمل في قطاع اجتماعي أو علمي أو تصنيع أو يوفر خدمات المنزلية.
يحصل في هذه المناطق لا تقل عن 70٪ من إجمالي الدخل.
قائمة محددة من الأنشطة وفقا للعطلات الضريبية المعطاة، تنشئ السلطات الإقليمية. مثل الفرصة للحصول على العطل الضريبية. على سبيل المثال، ألغت مناطق Samara and Ryazan، Mordovia وجمهورية Chuvash بالفعل إجازة. لكن سلطات سانت بطرسبرغ، حيث احتفظت مناطق سفيردلوفسك وتشيليابينسك.
عرض قائمة المناطق والعثور على قائمة بالأنشطة حسب المعلومات المرجعية "consultantplus".
إذا تجاوز رواد الأعمال حدود الدخل القياسية في 150 مليون روبل أو حالة من 100 شخص، فإنها تدفع الضرائب على النظام الانتقالي. بالنسبة ل USN "إيرادات" - بمعدل 8٪، "الإيرادات ناقص تكاليف" - بمعدل 20٪.
الوضع الانتقالي صالح من الربع الذي تم تجاوزه فيه أحد الحدود. إذا كان العمل لا يتجاوز حدود 200 مليون روبل على الدخل و 130 شخصا على الموظفين، فسيعود إلى الظروف المعيارية من العام الجديد.
عادة، يمكنك فقط الذهاب إلى USN في العام الجديد. ولكن إذا كان في الربع الرابع من عام 2020، فقد عملت الأعمال التجارية على UNVD، فمن الممكن تقديم إشعار حتى 31 مارس 2021.
سيقوم رواد الأعمال بتسليم إعلان جديد لعام 2021. وأضافت الصفوف والرموز لوضع الانتقال.
إذا تم تسجيل الملكية الفكرية لأول مرة وبدأت في العمل في قطاع اجتماعي أو علمي أو إنتاج، فسوف يتلقى عطلات ضريبية حتى نهاية عام 2023. أنواع النشاط والظروف تعتمد على المنطقة.