V roku 2021 sa daňové pravidlá výrazne zmenili: zrušili UNVD, rozšíril rozsah uplatňovania patentov a pridaných limitov na zjednodušený daňový systém. Časopis "Delobanka" už zverejnil správy o zrušení a podrobnom preskúmaní patentu. Je čas riešiť zjednodušujúce. Povieme, ako sa limity zmenili, pravidlá pre výpočet platieb a poskytovanie vyhlásení o USN.
Ak chcete vedieť o všetkých zmenách za minútu, prečítajte si krátky prehľad na konci materiálu.
Keď bol ENVD zrušený, podnikatelia sa začali pohybovať na patent, samostatnú zárobkovú činnosť alebo zjednodušenú. Ak však prvé dva daňové režimy môžu byť vybrané kedykoľvek, potom je prechodný termín na USN obmedzený.Spoločnosť a IP sú spravidla informované o prechode na zjednodušenie do 31. decembra. Na tento účel vyplnia formulár číslo 26,2-1 a pošlite ho na kontrolu FTS na mieste registrácie podniku. Ak nemáte čas, potom je IP prevedená do patentu alebo samostatnej zárobkovej činnosti a právnické osoby zostávajú na všeobecnom daňovom systéme do konca roka.
Ale existuje jedna výnimka. Ak vo štvrtom štvrťroku 2020 pracoval na UTII, je možné predložiť oznámenie do 31. marca. Je dôležité, aby príjem spoločnosti alebo IP pre prvých deväť mesiacov 2020 neprekročili 112,5 milióna rubľov.
Zjednodušené sú dva typy:
Výnosy. Platiť dane z USN len z prijatých príjmov. Zarobil 10 miliónov rubľov - zaplatil 600 tisíc rubľov vo výške 6%.
Výnosy mínus náklady. Platiť dane len so ziskami. Zarobil 10 miliónov rubľov, strávili 5 miliónov rubľov - zaplatili 750 tisíc rubľov vo výške 15%.
Povedali sme v našom článku ako rôzne typy a ktoré je lepšie vybrať si. Ak ste nepracovali na USN, ale plánujete si ju prečítať.
Predpokladá sa, že sadzba UPN "príjmu" sa rovná 6% a podľa USN "Výnosy mínus" sa rovná 15%. V Moskve je to pravda. Ale v iných regiónoch sa sadzby líšia. Napríklad v Petrohradu berú len 7% ziskov a v regióne Ivanovo len 4% z príjmov. Kolegovia z "1c: jeho" urobil tabuľku s sadzbami zjednodušenia pre každý región. Použitie!
Práca na USN môže spoločnosť a IP, ktorú nasledujú dva limity:
Ročný príjem - nie viac ako 150 miliónov rubľov;
Priemerné číslo zamestnancov za rok nie je viac ako 100 zamestnancami.
Predtým, ak je prekročená aspoň jedna z limitov, organizácia bola preložená do spoločného daňového systému. Ale od roku 2021 sa pravidlá trochu zmenili.
Od 1. januára 2021 je prechodný daňový režim platný pre "porušovateľov" štandardných podmienok. Limity sa zvýšia:
Ročný príjem - nie viac ako 200 miliónov rubľov;
Priemerné číslo nie je viac ako 130 zamestnancov.
Ak podnikatelia prijímajú prácu 101. zamestnanca alebo zarobí viac ako 150 miliónov rubľov, zostane na zjednodušení. Bude však platiť viac: 8% z príjmu alebo 20% z rozdielu medzi príjmom a výdavkami.
Sadzby sú zjednotené pre všetky regióny. Používajú sa od štvrťroku, v ktorom príjmy alebo zamestnanci prekročili štandardné limity. Ak podnikateľ nerozbije limity režimu prechodu, potom od 1. januára nového roka sa automaticky vráti do štandardných podmienok. Ak je porušená - to bude zapnúť.
Nové sadzby sú platné pre celý štvrťrok, ktorý sa stalo.
Prechodné obdobie nemá vplyv na postup správy. Jedinou zmenou je aktualizované vyhlásenie. Pridala riadky a kódy pre prechodné obdobie. Poradie plnenia a odovzdania sa nezmenilo. V roku 2020 podnikatelia odovzdávajú staré vyhlásenia, ale pre 2021 bude mať len nové.
Vypočítať. Kazaň podnikateľ Rifat vlastní sieť reštaurácií v tatarskej kuchyni. Pracuje na zjednodušení a zaplatí 10% z rozdielu medzi príjmom a výdavkami. Predpokladajme, že v roku 2021, Rifat strávi 140 miliónov rubľov na podnikanie a zarába 180 miliónov. To je, ako budú vyzerať príjem a výdavky v štvrťrokoch.
To znamená, že počítanie zálohových platieb na zjednodušenie rifat bude tak.
POZNÁMKA: V treťom štvrťroku budú Rifat podnikateľské príjmy prekročiť 150 miliónov rubľov. To znamená, že prechodná sadzba sa v treťom štvrťroku rozšíri na celý príjem podnikateľa. Nová sadzba bude platná až do konca roka. Ale pretože RIFAT neprekročil celkový limit 200 miliónov rubľov, potom od roku 2022 sa vráti k štandardným podmienkam na zjednodušenie.
Všeobecné pravidlo pre podnikateľov: Spoločnosť alebo IP je automaticky preložená na základe, ak prekročia jednu z prechodných limitov zjednodušenia. Napríklad, ak sa rozhodnete pracovať 131 štátnych zákazníkov alebo zarobiť viac ako 200 miliónov rubľov. Podnikatelia s veľkými otáčkami sú preto dôležité pre kontrolu financií.
Ak nie je čas na riešenie účtovníctva, môžete pripojiť účet Delodank Cloud. Služba pomôže sledovať príjmy a výdavky, vypočítať všetky dane, formulár a pasáž. A ak máte akékoľvek otázky, skúsení účtovníci Delodank vám pomôžu zaoberať sa s nimi.
Niekedy spoločnosti stratia svoje práva na prácu na USN, ak sa porušujú zákazy odseku 3 článku 346.12 daňového poriadku. Z väčšej časti sa týkajú oblasti činnosti, takže takéto spoločnosti FTS okamžite odmietajú prechod na zjednodušenie. Napríklad banky, investičné fondy, pešiak. Počas práce sa však môžu objaviť niektoré faktory:
Spoločnosť otvorila pobočku.
Spoločnosť alebo IP začala vyrábať excízný tovar.
Zostatková hodnota dlhodobého majetku prekročila 150 miliónov rubľov.
Spoločnosť alebo IP začala extrahovať a predávať minerály.
Viac ako 25% oprávneného kapitálu prešiel do majetku inej organizácie.
Spoločnosť ide do celkového systému zdaňovania v tomto štvrťroku, keď jeden z faktorov vznikol. Ak do konca roka zmizne, môžete sa znova vrátiť k zjednodušeniu.
V roku 2020 rozšírili daňové prázdniny na zjednodušenie niektorých podnikateľov. Teraz skončia len 1. január, 2024. Neplaťte dane počas prvých dvoch rokov práce môžu podnikatelia, ktorí:
Prvýkrát zaregistrovaný ako IP.
Pracuje v sociálnom, vedeckom, výrobnom sektore alebo poskytuje služby pre domácnosť.
Získa sa v týchto oblastiach nie menej ako 70% celkových príjmov.
Osobitný zoznam činností, podľa ktorých sa poskytujú daňové prázdniny, založia regionálne orgány. Ako možnosť získať daňové prázdniny. Napríklad, Samara a Ryazan regióny, Mordovia a Chuvash Republic už zrušili dovolenku. Ale úrady Petrohradu, Sverdlovsk a regióny Chelyabinska zachovali.
Zobrazenie zoznamu regiónov a nájdite zoznam aktivít podľa referenčných informácií "Konzultantplus".
Ak podnikatelia prekročili štandardné výnosové limity v 150 miliónoch rubľov alebo štátu 100 ľudí, platia dane z prechodného režimu. Pre USN "príjmy" - vo výške 8%, "tržby mínus náklady" - vo výške 20%.
Režim prechodu je platný od štvrťroku, v ktorom bol prekročený jeden z limitov. Ak podnik neprekročí limity 200 miliónov rubľov na príjmoch a 130 ľudí na zamestnancov, vráti sa k štandardným podmienkam z nového roka.
Zvyčajne môžete ísť len na USN na Nový rok. Ak však v štvrtom štvrťroku 2020 pracoval na UNVD, je možné predložiť oznámenie do 31. marca 2021.
Podnikatelia budú odovzdať nové vyhlásenie pre 2021. Pridala riadky a kódy pre režim prechodu.
Ak bol IP prvýkrát zaznamenaný a začal pracovať v sociálnom, vedeckom alebo výrobnom sektore, dostane daňové prázdniny až do konca roku 2023. Typy činnosti a stavov závisia od regiónu.