En 2021, les règles fiscales ont fortement changé: Annulé DSVD, a élargi la portée de l'application d'un brevet et des limites ajoutées sur un système de taxe simplifié. Le magazine "Delobanka" a déjà publié des nouvelles sur l'annulation et un examen détaillé du brevet. Il est temps de traiter avec simpliste. Nous indiquons comment les limites ont changé, les règles de calcul des paiements et la livraison des déclarations sur USN.
Si vous voulez connaître tous les changements par minute, lisez une courte révision à la fin du matériau.
Lorsque l'ENVD a été annulée, les entrepreneurs ont commencé à se déplacer sur un brevet, un travail indépendant ou simplifié. Mais si les deux premiers régimes fiscaux peuvent être sélectionnés à tout moment, le terme de transition à l'USN est limité.En règle générale, la société et la propriété intellectuelle sont notifiées de la transition visant à simplifier jusqu'au 31 décembre. Pour cela, ils remplissent le formulaire numéro 26.2-1 et l'envoient à l'inspection de la FTS au lieu d'enregistrement de l'entreprise. Si vous n'avez pas de temps, la propriété intellectuelle est transférée au brevet ou au travail indépendant, et les entités juridiques restent sur le système d'imposition général d'ici la fin de l'année.
Mais il y a une exception près. Si au quatrième trimestre de 2020, l'entreprise a travaillé sur UTII, il est possible de soumettre un avis jusqu'au 31 mars. Il est important que le revenu de la société ou de la propriété intellectuelle pour les neuf premiers mois de 2020 ne dépasse pas 112,5 millions de roubles.
Simplifié est deux types:
Revenus. Payer des taxes sur USN uniquement à partir du revenu reçu. Gagné 10 millions de roubles - payé 600 mille roubles à un taux de 6%.
Revenus moins les coûts. Payer des taxes uniquement avec des bénéfices. Gagné 10 millions de roubles, ils ont passé 5 millions de roubles - ont payé 750 000 roubles à un taux de 15%.
Nous avons dit dans notre article que différents types et lequel est le meilleur choix. Si vous n'avez pas travaillé sur l'USN, mais que vous envisagez de le lire.
On pense que le taux d'UPN "revenus" est égal à 6% et selon l'USN "recettes moins les dépenses" est égale à 15%. À Moscou, c'est vrai. Mais dans d'autres régions, les taux diffèrent. Par exemple, à Saint-Pétersbourg, ils ne prennent que 7% des bénéfices et, dans la région d'Ivanovo, seulement 4% du revenu. Collègues de "1c: Sa" a fait une table avec les taux de simplification pour chaque région. Utiliser!
Travailler sur USN Can CAN Société et IP, qui sont suivies de deux limites:
revenu annuel - pas plus de 150 millions de roubles;
Le numéro de personnel moyen de l'année n'est pas plus de 100 employés.
Auparavant, si au moins une des limites est dépassée, l'organisation a été traduite dans un système de taxe commun. Mais à partir de 2021, les règles ont un peu changé.
Du 1 er janvier 2021, le régime fiscal transitoire est valable pour les "violateurs" des conditions standard. Les limites augmenteront:
revenu annuel - pas plus de 200 millions de roubles;
Le nombre moyen n'est pas plus de 130 employés.
Si les entrepreneurs acceptent le travail de la 101e employé ou gagnent plus de 150 millions de roubles, il restera sur simplifier. Mais paiera plus: 8% du revenu ou 20% de la différence entre le revenu et les dépenses.
Les tarifs sont unis pour toutes les régions. Ils sont utilisés depuis le trimestre, dans lequel le revenu ou le personnel dépassait des limites standard. Si l'entrepreneur ne casse pas les limites du mode de transition, le 1er janvier de la nouvelle année reviendra automatiquement aux conditions standard. Si violé - cela allumera.
Les nouveaux tarifs sont valables pour tout le trimestre, ce qui s'est passé.
La période de transition n'affecte pas la procédure de rapport. Le seul changement est une déclaration mise à jour. Elle a ajouté des lignes et des codes pour la période de transition. L'ordre de remplissage et de la reddition n'a pas changé. En 2020, des entrepreneurs la main sur les anciennes déclarations, mais pour 2021, seuls les nouveaux prendront.
Calculer sur l'exemple. Kazan Entrepreneur Rifat possède un réseau de restaurants à la cuisine Tatar. Il fonctionne sur la simplification et paie 10% de la différence entre le revenu et les dépenses. Supposons qu'en 2021, Rifat dépensera 140 millions de roubles pour une entreprise et gagnera 180 millions. C'est ainsi que le revenu et les dépenses dans les quartiers ressembleront.
Cela signifie que compter les paiements anticipés sur la simplification de la Rifat sera le cas.
Remarque: au troisième trimestre, les revenus des entreprises de Rifat dépasseront 150 millions de roubles. Cela signifie que le taux de transition se propagera à l'ensemble du revenu de l'entrepreneur au troisième trimestre. Le nouveau taux sera valide jusqu'à la fin de l'année. Mais puisque Rifat n'a pas dépassé une limite totale de 200 millions de roubles, alors à partir de 2022, il retournera dans les conditions standard pour simplifier.
La règle générale des entrepreneurs: une entreprise ou une adresse IP est automatiquement traduite sur la base, s'ils dépassent l'une des limites de transition de la simplification. Par exemple, si vous décidez de travailler un client de 131 États ou de gagner plus de 200 millions de roubles. Par conséquent, les entrepreneurs avec de gros virages sont importants pour contrôler les finances.
S'il n'y a pas de temps pour traiter de la comptabilité, vous pouvez connecter la comptabilité de Delobank Cloud. Le service contribuera à retracer les revenus et les dépenses, calculer toutes les taxes, former et réussir. Et si vous avez des questions, les comptables de Delobank expérimentés vous aideront à les traiter.
Parfois, les entreprises perdent leurs droits de travailler sur USN si les interdictions du paragraphe 3 de l'article 346.12 du code des impôts sont violées. Pour la plupart, ils se rapportent au domaine de l'activité, de sorte que de telles entreprises FTS refuse immédiatement de transition à simplifier. Par exemple, les banques, les fonds d'investissement, les prêts sur gages. Mais certains facteurs peuvent apparaître pendant le travail:
La société a ouvert une succursale.
La société ou la propriété intellectuelle a commencé à produire des biens excisifs.
La valeur résiduelle des immobilisations a dépassé 150 millions de roubles.
La société ou la propriété intellectuelle a commencé à extraire et à vendre des minéraux.
Plus de 25% du capital autorisé adopté à la propriété d'une autre organisation.
La société va au système de taxation global au cours du trimestre, lorsque l'un des facteurs est apparu. Si d'ici la fin de l'année, cela disparaîtra, vous pouvez revenir à nouveau à nouveau simpliste.
En 2020, ils ont prolongé les jours fiscaux sur la simplification de certains entrepreneurs. Maintenant, ils finiront que le 1er janvier 2024. Ne payez pas d'impôts au cours des deux premières années de travail peuvent les entrepreneurs qui:
Pour la première fois enregistré comme une adresse IP.
Cela fonctionne dans un secteur social, scientifique, manufacturier ou fournit des services aux ménages.
Dans ces zones, pas moins de 70% du revenu total.
Une liste spécifique d'activités selon lesquelles les jours fiscaux sont donnés, les autorités régionales établissent. Comme l'occasion d'obtenir les vacances fiscales. Par exemple, Samara et Ryazan Régions, Mordovie et la République de Chuvash ont déjà annulé des vacances. Mais les autorités de Saint-Pétersbourg, les régions Sverdlovsk et Chelyabinsk ont conservé.
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Si les entrepreneurs ont dépassé les limites de revenu standard dans 150 millions de roubles ou un état de 100 personnes, ils paient des impôts sur le régime de transition. Pour USN "revenus" - à un taux de 8%, "revenus moins coûts" - à un taux de 20%.
Le mode de transition est valable à partir du trimestre dans lequel une des limites a été dépassée. Si l'entreprise ne dépasse pas les limites de 200 millions de roubles sur le revenu et 130 personnes sur le personnel, elle reviendra dans les conditions standard de la nouvelle année.
Habituellement, vous ne pouvez aller qu'à USN sur la nouvelle année. Mais si au quatrième trimestre de 2020, l'entreprise a travaillé sur l'UNVD, il est possible de soumettre un avis au 31 mars 2021.
Les entrepreneurs vont remettre une nouvelle déclaration pour 2021. Elle a ajouté des lignes et des codes pour le mode de transition.
Si la propriété intellectuelle a été enregistrée pour la première fois et a commencé à travailler dans un secteur social, scientifique ou de production, il recevra des jours fiscaux jusqu'à la fin de 2023. Les types d'activités et de conditions dépendent de la région.