Pada tahun 2021, aturan pajak sangat berubah: Dibatalkan UNVD, memperluas ruang lingkup aplikasi paten dan batas tambah pada sistem pajak yang disederhanakan. Majalah "Delobanka" telah menerbitkan berita tentang pembatalan dan ulasan terperinci tentang paten. Sudah waktunya untuk berurusan dengan sederhana. Kami memberi tahu bagaimana batas berubah, aturan untuk menghitung pembayaran dan pengiriman deklarasi pada USN.
Jika Anda ingin tahu tentang semua perubahan per menit, baca ulasan singkat di akhir material.
Ketika ENVD dibatalkan, pengusaha mulai bergerak ke paten, wirausaha atau disederhanakan. Tetapi jika dua rezim pajak pertama dapat dipilih kapan saja, maka istilah transisi ke USN terbatas.Sebagai aturan umum, Perusahaan dan IP diberitahu tentang transisi untuk menyederhanakan hingga 31 Desember. Untuk ini, mereka mengisi formulir nomor 26.2-1 dan mengirimkannya ke inspeksi FTS di tempat pendaftaran bisnis. Jika Anda tidak punya waktu, maka IP ditransfer ke paten atau wirausaha, dan badan hukum tetap pada sistem perpajakan umum pada akhir tahun.
Tetapi ada satu pengecualian. Jika pada kuartal keempat 2020, bisnis bekerja pada Utii, adalah mungkin untuk mengajukan pemberitahuan hingga 31 Maret. Adalah penting bahwa pendapatan perusahaan atau IP untuk sembilan bulan pertama tahun 2020 tidak melebihi 112,5 juta rubel.
Sederhana adalah dua jenis:
Pendapatan. Membayar pajak pada USN hanya dari pendapatan yang diterima. Dapatkan 10 juta rubel - dibayar 600 ribu rubel pada tingkat 6%.
Pendapatan dikurangi biaya. Membayar pajak hanya dengan keuntungan. Dapatkan 10 juta rubel, mereka menghabiskan 5 juta rubel - dibayar 750 ribu rubel pada tingkat 15%.
Kami mengatakan pada artikel kami daripada tipe yang berbeda dan mana yang lebih baik untuk dipilih. Jika Anda belum bekerja pada USN, tetapi Anda berencana untuk membacanya.
Diyakini bahwa tingkat "penghasilan" UPN sama dengan 6%, dan menurut USN "Pendapatan dikurangi biaya" sama dengan 15%. Di Moskow, ini benar. Tetapi di daerah lain, tarifnya berbeda. Misalnya, di St. Petersburg, mereka hanya mengambil 7% dari keuntungan, dan di wilayah Ivanovo hanya 4% dari pendapatan. Kolega dari "1C: ITS" membuat meja dengan tingkat penyederhanaan untuk setiap wilayah. Menggunakan!
Bekerja pada USN perusahaan dan IP, yang diikuti oleh dua batasan:
Pendapatan tahunan - tidak lebih dari 150 juta rubel;
Nomor staf rata-rata untuk tahun ini bukan lebih dari 100 karyawan.
Sebelumnya, jika setidaknya salah satu batasan terlampaui, organisasi diterjemahkan ke dalam sistem pajak umum. Tetapi dari tahun 2021 aturan telah berubah sedikit.
Dari 1 Januari 2021, rezim pajak transisi berlaku untuk "pelanggar" kondisi standar. Batas akan meningkat:
Pendapatan tahunan - tidak lebih dari 200 juta rubel;
Jumlah rata-rata bukan lebih dari 130 karyawan.
Jika wirausahawan menerima pekerjaan karyawan ke-101 atau menghasilkan lebih dari 150 juta rubel, ia akan tetap menyederhanakan. Tetapi akan membayar lebih: 8% dari pendapatan atau 20% dari perbedaan antara pendapatan dan beban.
Tarif disatukan untuk semua wilayah. Mereka digunakan sejak kuartal, di mana pendapatan atau staf melebihi batas standar. Jika wirausahawan tidak merusak batas mode transisi, maka dari 1 Januari tahun baru akan secara otomatis kembali ke kondisi standar. Jika dilanggar - itu akan menyalakannya.
Tarif baru berlaku untuk seluruh kuartal, yang terjadi.
Periode transisi tidak mempengaruhi prosedur untuk pelaporan. Satu-satunya perubahan adalah deklarasi yang diperbarui. Dia menambahkan baris dan kode untuk periode transisi. Urutan pengisian dan penyerahan tidak berubah. Pada tahun 2020, pengusaha menyerahkan deklarasi lama, tetapi untuk 2021 hanya yang baru akan mengambil.
Menghitung pada contoh. Kazan Entrepreneur Rifat memiliki jaringan restoran dalam masakan Tatar. Ini bekerja pada penyederhanaan dan membayar 10% dari perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran. Misalkan pada tahun 2021, Rifat akan menghabiskan 140 juta rubel untuk bisnis, dan mendapatkan 180 juta. Ini adalah bagaimana pendapatan dan pengeluaran di kuartal akan terlihat seperti.
Ini berarti menghitung pembayaran di muka tentang penyederhanaan Rifat akan demikian.
Catatan: Pada kuartal ketiga, pendapatan bisnis Rifat akan melebihi 150 juta rubel. Ini berarti bahwa tingkat transisi akan menyebar ke seluruh pendapatan wirausahawan pada kuartal ketiga. Tingkat baru akan berlaku sampai akhir tahun. Tetapi karena Rifat tidak melebihi batas total 200 juta rubel, maka dari tahun 2022 akan kembali ke kondisi standar untuk menyederhanakan.
Aturan umum untuk pengusaha: Perusahaan atau IP secara otomatis diterjemahkan berdasarkan, jika mereka melebihi salah satu batas transisi penyederhanaan. Misalnya, jika Anda memutuskan untuk bekerja 111 pelanggan negara atau mendapatkan lebih dari 200 juta rubel. Oleh karena itu, pengusaha dengan belokan besar penting untuk mengontrol keuangan.
Jika tidak ada waktu untuk berurusan dengan akuntansi, Anda dapat menghubungkan akuntansi Delobank Cloud. Layanan ini akan membantu melacak pendapatan dan pengeluaran, menghitung semua pajak, bentuk dan pelaporan lulus. Dan jika Anda memiliki pertanyaan, akuntan Delobank yang berpengalaman akan membantu Anda menghadapinya.
Kadang-kadang perusahaan kehilangan hak mereka untuk bekerja pada USN jika larangan paragraf 3 Pasal 346.12 dari kode pajak dilanggar. Sebagian besar, mereka berkaitan dengan bidang kegiatan, sehingga perusahaan tersebut segera menolak transisi untuk disederhanakan. Misalnya, bank, dana investasi, pegadaian. Tetapi beberapa faktor mungkin muncul selama pekerjaan:
Perusahaan membuka cabang.
Perusahaan atau IP mulai memproduksi barang-barang yang dikemas.
Nilai residu dari aset tetap melebihi 150 juta rubel.
Perusahaan atau IP mulai mengekstraksi dan menjual mineral.
Lebih dari 25% dari modal resmi diteruskan ke properti organisasi lain.
Perusahaan pergi ke keseluruhan sistem perpajakan pada kuartal tersebut, ketika salah satu faktor muncul. Jika pada akhir tahun itu akan hilang, Anda dapat kembali ke sederhana lagi.
Pada tahun 2020, mereka memperpanjang liburan pajak untuk menyederhanakan untuk beberapa pengusaha. Sekarang mereka hanya akan berakhir 1 Januari 2024. Jangan membayar pajak selama dua tahun pertama kerja dapat wirausahawan yang:
Untuk pertama kalinya terdaftar sebagai IP.
Ini bekerja di sektor sosial, ilmiah, manufaktur atau menyediakan layanan rumah tangga.
Mendapat di area ini tidak kurang dari 70% dari total pendapatan.
Daftar kegiatan tertentu yang diberikan oleh Pajak Holidays, otoritas regional mendirikan. Seperti kesempatan untuk mendapatkan liburan pajak. Misalnya, wilayah Samara dan Ryazan, Mordovia dan Republik Chuvash telah membatalkan liburan. Tetapi pihak berwenang St. Petersburg, wilayah Sverdlovsk dan Chelyabinsk telah mempertahankan.
Lihat daftar wilayah dan temukan daftar kegiatan dengan informasi referensi "KonsultANTPLUS".
Jika wirausahawan melebihi batas pendapatan standar dalam 150 juta rubel atau negara bagian dari 100 orang, mereka membayar pajak pada rezim transisional. Untuk "pendapatan" USN - pada tingkat 8%, "Pendapatan dikurangi biaya" - pada tingkat 20%.
Mode transisi berlaku dari kuartal di mana salah satu batas terlampaui. Jika bisnis tidak melebihi batas 200 juta rubel pada pendapatan dan 130 orang pada staf, itu akan kembali ke kondisi standar dari tahun baru.
Biasanya, Anda hanya bisa pergi ke USN pada tahun baru. Tetapi jika pada kuartal keempat 2020, bisnis itu bekerja pada UNVD, dimungkinkan untuk mengajukan pemberitahuan hingga 31 Maret 2021.
Pengusaha akan menyerahkan deklarasi baru untuk 2021. Dia menambahkan baris dan kode untuk mode transisi.
Jika IP pertama kali direkam dan mulai bekerja di sektor sosial, ilmiah atau produksi, itu akan menerima liburan pajak hingga akhir 2023. Jenis kegiatan dan ketentuan tergantung pada wilayah tersebut.