2021 yilda soliq qoidalari sezilarli darajada o'zgardi: BMQni bekor qilingan, patentni bekor qilish va soddalashtirilgan soliq tizimiga qo'shimcha cheklovlarni kengaytirdi. "Deobankka" jurnali allaqachon patentni batafsil ko'rib chiqish bo'yicha yangiliklar e'lon qildi. Soddalashtirish vaqti keldi. Biz to'lovlarni hisoblash, to'lovlarni hisoblash va USNda deklaratsiyalarni etkazib berish qoidalarini o'zgartiramiz.
Agar siz daqiqada barcha o'zgarishlar haqida bilmoqchi bo'lsangiz, material oxirida qisqa sharhni o'qing.
Xursandchilik bekor qilinganda, tadbirkorlar patent, o'z-o'zini ishlashga yoki soddalashtirishga harakat qila boshladilar. Ammo agar har qanday vaqtda birinchi ikkita soliq rejimlari tanlanishi mumkin bo'lsa, unda AQShning o'tish muddati cheklangan.Umumiy qoida tariqasida, kompaniya va IP 31 dekabrgacha soddalashtirish uchun o'tish haqida xabardor qilinadi. Buning uchun ular 26,2-1 raqamini to'ldiradilar va biznesni ro'yxatga olish joyidagi FTS tekshiruviga yuboring. Agar sizda vaqtingiz bo'lmasa, IP yil oxirigacha, yuridik shaxslar umumiy soliq tizimida soliq tizimida qoladilar.
Ammo bitta istisno mavjud. Agar 2020 yilning to'rtinchi choragida biznes UTIIda ishlagan bo'lsa, 31 martgacha xabar yuborish mumkin. 2020 yilning birinchi to'qqiz oyida kompaniya yoki IP daromadi 112,5 million rubldan oshmasligi kerak.
Soddalashtirilgan - bu ikki xil:
Daromadlar. Faqat olingan daromadlardan foydalangan holda soliqlarni to'lash. 10 million rubl ishlab topgan - 6% miqdorida 600 ming rubl to'langan.
Daromadlar minus narxi. Soliqlarni faqat daromad bilan to'lang. 10 million rubl ishlab topgan, ular 5 million rubl to'ladilar - 15% miqdorida 750 ming rubl miqdorida pul to'ladilar.
Biz har xil turdagi maqtimizda va qaysi biri tanlash yaxshiroqligini aytdik. Agar siz AQShda ishlamagan bo'lsangiz, lekin siz uni o'qishni rejalashtirmoqdasiz.
"USN" "USB" ning o'sishi 6% ga teng, va AQShning daromadi xarajatlari 15% ga teng deb ishoniladi. Moskvada bu haqiqat. Ammo boshqa mintaqalarda stavkalar farq qiladi. Masalan, Sankt-Peterburgda ular faqat 7%, Ivanovo viloyatida faqat 4% daromad olishadi. "1C: uning" hamkasblari har bir mintaqani soddalashtirish stavkalari bilan stol tayyorladilar. Foydalanish!
USN-da ishlash va keyin ikkita cheklovga ega bo'lishi mumkin:
Yillik daromadi - 150 million rubldan ko'p bo'lmagan;
Yilning o'rtacha raqami 100 nafardan oshmaydi.
Ilgari, agar hech bo'lmaganda kamida bittasi oshib ketgan bo'lsa, tashkilot umumiy soliq tizimiga tarjima qilingan. Ammo 2021 yildan boshlab qoidalar biroz o'zgardi.
2021 yil 1 yanvardan boshlab o'tish soliqqa tortish rejimi standart sharoitlarni "qoidabuzarlar" uchun amal qiladi. Cheklovlar ko'payadi:
Yillik daromad - 200 million rubldan oshmasligi;
O'rtacha raqam 130 dan oshmaydi.
Agar tadbirkorlar 101 nafar xodimning ishini qabul qilsa yoki 150 million rubldan ortiq bo'lsa, u soddalashtirishda qoladi. Ammo ko'proq pul to'laydi: daromaddan 8% yoki daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan 20%.
Tarkib barcha hududlar uchun birlashmoqda. Ular chorakdan beri ishlatiladi, ularda daromad yoki xodimlar standart chegaralardan oshib ketdilar. Agar tadbirkor o'tish rejimining chegarasini buzmasa, yangi yilning 1 yanvardan boshlab avtomatik ravishda standart sharoitlarga qaytariladi. Agar buzilgan bo'lsa - u yoqiladi.
Yangi stavkalar butun chorak uchun amal qiladi, bu sodir bo'ldi.
O'tish davri hisobot berish tartibiga ta'sir qilmaydi. Yagona o'zgarish yangilangan deklaratsiyadir. O'tish davri uchun u qator va kodlarni qo'shdi. To'ldirish va taslim bo'lish tartibi o'zgarmadi. 2020 yilda tadbirkorlar eski deklaratsiyalarni topshirishadi, ammo 2021 yil davomida faqat yangilar olishadi.
Misolda hisoblang. Qozon tadbirkori Rifat tatar oshxonasida restoranlar tarmog'iga ega. U daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan 10% ni soddalashtirish va to'lash bo'yicha ishlaydi. Aytaylik, 2021 yilda Rifat biznes uchun 140 million rubl sarflaydi va 180 million daromad oladi. Bu daromadlar va choraklardagi xarajatlar shunchalik o'xshaydi.
Bu shuni anglatadiki, Rifatni soddalashtirish bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash shunday bo'ladi.
Izoh: Uchinchi chorakda Rifat biznes daromadlari 150 million rubldan oshadi. Bu shuni anglatadiki, o'tish davri stavkasi tadbirkorning uchinchi chorakda to'liq daromad keltiradi. Yangi stavka yil oxirigacha amal qiladi. Ammo Rifat 200 million rubl miqdorida 200 million rubldan oshmaganligi sababli, 2022 yildan boshlab soddalashtirish uchun standart sharoitlarga qaytadi.
Tadbirkorlar umumiy qoidasi: kompaniya yoki IP avtomatik ravishda soddalashtirish chegarasidan oshsa, avtomatik ravishda tarjima qilinadi. Masalan, agar siz 131 ta davlat mijozini ishlashga qaror qilsangiz yoki 200 million rubldan ortiq daromad oling. Shuning uchun, katta burilishlarga ega bo'lgan tadbirkorlar moliya nazorat qilish uchun muhim ahamiyatga ega.
Agar buxgalteriya hisobi bilan shug'ullanish uchun vaqt bo'lmasa, siz DeLOBnic bulutni buxgalteriya hisobini ulashingiz mumkin. Xizmat daromad va xarajatlarni kuzatishga yordam beradi, barcha soliqlarni, shakl va hisobotlarni hisoblashda yordam beradi. Va agar sizda biron bir savol bo'lsa, tajribali DeLOB-ning buxgalterlari ular bilan shug'ullanishga yordam beradi.
Ba'zida kompaniyalar Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandining 3-bandining taqiqlanishi buzilgan bo'lsa, kompaniyalar USN-da ishlash huquqini yo'qotadilar. Ko'pincha ular faoliyat sohasiga tegishli, shuning uchun bunday kompaniyalar darhol soddalashtirilganga o'tishdan bosh tortmoqda. Masalan, banklar, investitsiya fondlari, lombardlar. Ammo ish paytida ba'zi omillar paydo bo'lishi mumkin:
Kompaniya filial ochdi.
Kompaniya yoki IP aktisiv tovar ishlab chiqarishni boshladi.
Asosiy aktivlarning qoldiq qiymati 150 million rubldan oshdi.
Kompaniya yoki IP minerallarni qazib olishni va sotishni boshladi.
Boshqa tashkilot mulkiga ustav kapitalining 25 foizdan ortig'i qabul qilindi.
Kompaniya chorakda umumiy soliq tizimiga boradi, shunda omillar paydo bo'ldi. Agar yil oxirida u yo'qoladi, siz yana sodda tomonga qaytishingiz mumkin.
2020 yilda ular soliq ta'tillarini ba'zi tadbirkorlarni soddalashtirish bo'yicha uzaytirdilar. Endi ular faqat 1 yanvar, 2024 yil yanvarda tugaydi. Dastlabki ikki yillik ish tadbirlari bo'yicha soliq to'lamang:
Birinchi marta IP sifatida ro'yxatga olingan.
U ijtimoiy, ilmiy, ishlab chiqarish sohasida ishlaydi yoki maishiy xizmatlarni taqdim etadi.
Ushbu joylarda umumiy daromadning kamida 70 foizini oladi.
Soliq ta'tillari beriladigan faoliyatning o'ziga xos ro'yxati, mintaqaviy idoralar tashkil etadi. Soliq ta'tillarini olish imkoniyati kabi. Masalan, Samara va Ryazan viloyatlari, Mordoviya va Chuvash respublikasi ta'tilni bekor qilishgan. Ammo Sirdlovsk va Chelyabinsk viloyatlari Sankt-Peterburg rasmiylari saqlanib qolgan.
Mintaqalar ro'yxatini ko'rib chiqing va "Konsultantplus" ma'lumotnomalari ma'lumotlari bo'yicha tadbirlar ro'yxatini toping.
Agar tadbirkorlar 150 million rubl yoki 100 kishiga nisbatan standart daromad cheklovlaridan oshsa, ular o'tish rejimiga soliq to'laydilar. USN "Daromadlar" - 8% miqdorida, "minus narxi" - 20% miqdorida.
O'tish rejimi chorakdan boshlab kuchga kiradi, ulardan biri chegaralardan oshib ketdi. Agar biznesda daromad bo'yicha 200 million rubl va 130 kishidan oshsa, u yangi yilning standart sharoitlariga qaytadi.
Odatda, siz faqat yangi yilda USN-ga o'tishingiz mumkin. Ammo agar 2020 yilning to'rtinchi choragida biznes notijorat ustida ishlagan bo'lsa, 2021 yil 31 martgacha xabar yuborish mumkin.
Tadbirkorlar 2021 yil uchun yangi deklaratsiyani topshirishadi. U o'tish rejimida qatorlar va kodlarni qo'shdi.
Agar IP birinchi yozgan bo'lsa va ijtimoiy, ilmiy yoki ishlab chiqarish sohasida ishlay boshlasa, u 2023 yil oxirigacha soliq ta'tilini oladi. Faoliyat turlari va shartlari mintaqaga bog'liq.