Në vitin 2021, rregullat e taksave ndryshuan shumë: UNVD anuluar, zgjeruar fushëveprimin e aplikimit të një patentë dhe të shtuar kufijtë në një sistem të thjeshtuar tatimor. Magazine "Delobanka" ka botuar tashmë lajme mbi anulimin dhe një rishikim të hollësishëm të patentës. Është koha për t'u marrë me thjeshtësimin. Ne tregojmë se si ndryshohen kufijtë, rregullat për llogaritjen e pagesave dhe shpërndarjen e deklaratave në USN.
Nëse doni të dini për të gjitha ndryshimet në minutë, lexoni një rishikim të shkurtër në fund të materialit.
Kur engan u anullua, sipërmarrësit filluan të lëviznin mbi një patentë, vetëpunësim ose të thjeshtuar. Por nëse dy regjimet e para të taksave mund të zgjidhen në çdo kohë, atëherë afati i tranzicionit në USN është i kufizuar.Si rregull i përgjithshëm, kompania dhe IP njoftohen për kalimin për të thjeshtuar deri më 31 dhjetor. Për këtë, ata plotësojnë formularin numër 26.2-1 dhe e dërgojnë atë në inspektimin e FTS në vendin e regjistrimit të biznesit. Nëse nuk keni kohë, atëherë IP është transferuar në patentë ose vetëpunësim, dhe subjektet juridike mbeten në sistemin e përgjithshëm të taksave deri në fund të vitit.
Por ka një përjashtim. Nëse në tremujorin e katërt të vitit 2020, biznesi ka punuar në UTII, është e mundur të paraqitet një njoftim deri më 31 mars. Është e rëndësishme që të ardhurat e kompanisë ose IP për nëntë muajt e parë të vitit 2020 të mos kalojnë 112.5 milionë rubla.
Thjeshtuar është dy lloje:
Të ardhura. Paguajnë taksat në USN vetëm nga të ardhurat e marra. Fituar 10 milionë rubla - paguar 600 mijë rubla në një normë prej 6%.
Të ardhurat minus shpenzimet. Paguajnë taksat vetëm me fitime. Fituar 10 milion rubla, ata shpenzuan 5 milion rubla - paguar 750 mijë rubla në një normë prej 15%.
Ne thamë në artikullin tonë sesa lloje të ndryshme dhe cila është më e mirë për të zgjedhur. Nëse nuk keni punuar në USN, por planifikoni ta lexoni atë.
Besohet se shkalla e "të ardhurave" të UPN-së është e barabartë me 6%, dhe sipas USN "Të ardhurat minus shpenzimet" është e barabartë me 15%. Në Moskë, kjo është e vërtetë. Por në rajone të tjera, normat ndryshojnë. Për shembull, në Shën Petersburg, ata marrin vetëm 7% të fitimeve, dhe në rajonin e Ivanovës vetëm 4% të të ardhurave. Kolegët nga "1c: e saj" bëri një tabelë me normat e thjeshtëzimit për çdo rajon. Përdorni!
Puna në USN mund të kompanisë dhe IP, të cilat pasohen nga dy kufij:
Të ardhurat vjetore - jo më shumë se 150 milionë rubla;
Numri mesatar i stafit për vitin nuk është më shumë se 100 punonjës.
Më parë, nëse të paktën një nga limitet është tejkaluar, organizata u përkthye në një sistem të përbashkët tatimor. Por nga viti 2021 rregullat kanë ndryshuar pak.
Nga 1 janari 2021, regjimi i taksave kalimtare është i vlefshëm për "shkelësit" të kushteve standarde. Kufijtë do të rriten:
Të ardhurat vjetore - jo më shumë se 200 milionë rubla;
Numri mesatar nuk është më shumë se 130 punonjës.
Nëse sipërmarrësit pranojnë punën e punonjësit 101 ose të fitojnë më shumë se 150 milionë rubla, ai do të mbetet në thjeshtësimin. Por do të paguajë më shumë: 8% nga të ardhurat ose 20% nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve.
Normat janë të bashkuara për të gjitha rajonet. Ato përdoren që nga tremujori, në të cilin të ardhurat ose stafi tejkaluan kufijtë standardë. Nëse sipërmarrësi nuk i thye kufijtë e modalitetit të tranzicionit, atëherë nga 1 janari i vitit të ri do të kthehet automatikisht në kushte standarde. Nëse shkelet - do ta ndizet.
Normat e reja janë të vlefshme për të gjithë tremujorin, gjë që ndodhi.
Periudha e tranzicionit nuk ndikon në procedurën për raportim. Ndryshimi i vetëm është një deklaratë e përditësuar. Ajo shtoi rreshta dhe kodet për periudhën e tranzicionit. Urdhri i mbushjes dhe dorëzimit nuk ndryshoi. Në vitin 2020, sipërmarrësit dorëzojnë deklaratat e vjetra, por për 2021 do të marrin vetëm ato të reja.
Llogarisni mbi shembullin. Kazan Entrepreneur Rifat zotëron një rrjet të restoranteve në kuzhinë Tatar. Ajo punon në thjeshtimin dhe paguan 10% nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve. Supozoni se në vitin 2021, Rifat do të shpenzojë 140 milionë rubla për një biznes dhe do të fitojë 180 milionë. Kështu do të duken të ardhurat dhe shpenzimet në lagjet.
Kjo do të thotë që numërimi i pagesave paraprake për thjeshtësimin e rifatit do të jetë kështu.
Shënim: Në tremujorin e tretë, të ardhurat e biznesit të Rifatit do të kalojnë 150 milionë rubla. Kjo do të thotë se norma kalimtare do të përhapet në të gjithë të ardhurat e sipërmarrësit në tremujorin e tretë. Shkalla e re do të jetë e vlefshme deri në fund të vitit. Por që kur Rifat nuk tejkalonte një limit total prej 200 milionë rubla, atëherë nga viti 2022 do të kthehet në kushtet standarde për thjeshtësimin.
Rregulli i përgjithshëm për sipërmarrësit: një kompani ose IP përkthehet automatikisht në bazë, nëse ato tejkalojnë një nga kufijtë e tranzicionit të thjeshtimit. Për shembull, nëse vendosni të punoni një klient të shtetit 131 ose të fitoni më shumë se 200 milionë rubla. Prandaj, sipërmarrësit me kthesa të mëdha janë të rëndësishme për të kontrolluar financat.
Nëse nuk ka kohë për t'u marrë me kontabilitetin, ju mund të lidhni kontabilitetin Cloud Delobank. Shërbimi do të ndihmojë në gjurmimin e të ardhurave dhe shpenzimeve, llogarit të gjitha taksat, formën dhe raportimin e kalimit. Dhe nëse keni ndonjë pyetje, kontabilistët me përvojë Delobank do t'ju ndihmojnë të merreni me ta.
Ndonjëherë kompanitë humbasin të drejtat e tyre për të punuar në USN nëse shkeljet e paragrafit 3 të nenit 346.12 të Kodit tatimor janë shkelur. Për pjesën më të madhe, ato lidhen me fushën e veprimtarisë, kështu që kompanitë e tilla FTS menjëherë refuzojnë të kalojnë për të thjeshtuar. Për shembull, bankat, fondet e investimeve, pawnshops. Por disa faktorë mund të shfaqen gjatë punës:
Kompania hapi një degë.
Kompania ose IP filloi të prodhonte mallra të mrekullueshme.
Vlera e mbetur e aseteve fikse tejkalonte 150 milionë rubla.
Kompania ose IP filluan të nxjerrin dhe të shesin minerale.
Më shumë se 25% e kapitalit të autorizuar kaluan në pronën e një organizate tjetër.
Kompania shkon në sistemin e përgjithshëm të taksave në tremujorin, kur një nga faktorët u ngrit. Nëse deri në fund të vitit do të zhduket, ju mund të ktheheni në thjeshtësi përsëri.
Në vitin 2020, ata zgjeruan pushimet tatimore për të thjeshtuar për disa sipërmarrës. Tani ata do të përfundojnë vetëm 1 janar 2024. Mos paguani taksat gjatë dy viteve të para të punës, sipërmarrësit të cilët:
Për herë të parë të regjistruar si një IP.
Punon në një sektor social, shkencor, prodhues ose ofron shërbime shtëpiake.
Merr në këto zona jo më pak se 70% të të ardhurave totale.
Një listë specifike e aktiviteteve sipas të cilave jepet pushimet tatimore, krijojnë autoritetet rajonale. Si mundësia për të marrë pushimet e taksave. Për shembull, rajonet Samara dhe Ryazan, Mordovia dhe Republika e Chuvash kanë anuluar tashmë pushimet. Por autoritetet e Shën Petersburg, rajonet Sverdlovsk dhe Chelyabinsk kanë ruajtur.
Shikoni listën e rajoneve dhe gjeni një listë të aktiviteteve sipas informacionit të referencës "ConsultantPlus".
Nëse sipërmarrësit tejkaluan kufijtë e të ardhurave standarde në 150 milionë rubla ose një gjendje prej 100 personash, ata paguajnë taksat mbi regjimin kalimtar. Për "të ardhurat" usn - me një normë prej 8%, "të ardhurat minus kostot" - me një normë prej 20%.
Mënyra e tranzicionit është e vlefshme nga tremujori në të cilin është tejkaluar një nga limitet. Nëse biznesi nuk i tejkalon kufijtë prej 200 milionë rubla në të ardhura dhe 130 persona në staf, do të kthehet në kushtet standarde nga viti i ri.
Zakonisht, mund të shkosh vetëm në USN në Vitin e Ri. Por nëse në tremujorin e katërt të vitit 2020, biznesi ka punuar në UNVD, është e mundur të paraqitet një njoftim deri më 31 mars 2021.
Sipërmarrësit do të dorëzojnë një deklaratë të re për vitin 2021. Ajo shtoi rreshtat dhe kodet për mënyrën e tranzicionit.
Nëse IP u regjistrua së pari dhe filloi të punojë në një sektor social, shkencor ose prodhues, do të marrë pushime tatimore deri në fund të vitit 2023. Llojet e aktivitetit dhe kushteve varen nga rajoni.