2021 में, कर नियमों में काफी बदलाव आया: रद्द किया गया यूएनवीडी, पेटेंट के आवेदन के दायरे का विस्तार और सरलीकृत कर प्रणाली पर सीमाओं को जोड़ा। पत्रिका "डेलोबंका" ने पहले ही रद्द करने और पेटेंट की विस्तृत समीक्षा पर समाचार प्रकाशित किया है। यह सरल से निपटने का समय है। हम बताते हैं कि सीमाएं कैसे बदल गईं, भुगतान की गणना के नियम और यूएसएन पर घोषणाओं की डिलीवरी।
यदि आप प्रति मिनट सभी परिवर्तनों के बारे में जानना चाहते हैं, तो सामग्री के अंत में एक छोटी समीक्षा पढ़ें।
जब invd रद्द कर दिया गया था, उद्यमियों ने पेटेंट, स्व-रोजगार या सरलीकृत पर जाना शुरू कर दिया। लेकिन अगर पहले दो कर शासनों को किसी भी समय चुना जा सकता है, तो यूएसएन को संक्रमण अवधि सीमित है।एक सामान्य नियम के रूप में, कंपनी और आईपी को 31 दिसंबर तक सरलीकरण के संक्रमण के बारे में अधिसूचित किया जाता है। इसके लिए, वे फॉर्म नंबर 26.2-1 को भरते हैं और इसे व्यवसाय के पंजीकरण के स्थान पर एफटीएस के निरीक्षण में भेजते हैं। यदि आपके पास समय नहीं है, तो आईपी को पेटेंट या स्व-रोजगार में स्थानांतरित कर दिया गया है, और वर्ष के अंत तक कानूनी संस्थाएं सामान्य कराधान प्रणाली पर बनी हुई हैं।
लेकिन एक अपवाद है। यदि 2020 की चौथी तिमाही में, व्यापार ने यूटीआई पर काम किया, 31 मार्च तक एक नोटिस जमा करना संभव है। यह महत्वपूर्ण है कि 2020 के पहले नौ महीनों के लिए कंपनी या आईपी की आय 112.5 मिलियन रूबल से अधिक न हो।
सरलीकृत दो प्रकार है:
राजस्व। प्राप्त आय से केवल यूएसएन पर करों का भुगतान करें। 10 मिलियन रूबल अर्जित - 6% की दर से 600 हजार रूबल का भुगतान किया।
राजस्व कम लागत। केवल मुनाफे के साथ करों का भुगतान करें। 10 मिलियन रूबल अर्जित किए गए, उन्होंने 5 मिलियन रूबल खर्च किए - 750 हजार रूबल का भुगतान 15% की दर से।
हमने अपने लेख में विभिन्न प्रकारों की तुलना में कहा और कौन सा चुनना बेहतर है। यदि आपने यूएसएन पर काम नहीं किया है, लेकिन आप इसे पढ़ने की योजना बना रहे हैं।
ऐसा माना जाता है कि यूपीएन "आय" की दर 6% के बराबर है, और यूएसएन के अनुसार "राजस्व शून्य व्यय" 15% के बराबर है। मास्को में, यह सच है। लेकिन अन्य क्षेत्रों में, दरें अलग-अलग हैं। उदाहरण के लिए, सेंट पीटर्सबर्ग में, वे केवल 7% मुनाफा लेते हैं, और इवानोवो क्षेत्र में केवल 4% आय होती है। "1 सी: इसके" से सहयोगी प्रत्येक क्षेत्र के लिए सरलीकरण की दरों के साथ एक टेबल बना दिया। प्रयोग करें!
यूएसएन पर काम कर सकते हैं कंपनी और आईपी, जिसके बाद दो सीमाएं होती हैं:
वार्षिक आय - 150 मिलियन से अधिक रूबल नहीं;
वर्ष के लिए औसत कर्मचारी संख्या 100 से अधिक कर्मचारियों नहीं है।
पहले, यदि कम से कम एक सीमा पार हो गई है, तो संगठन का अनुवाद एक सामान्य कर प्रणाली में किया गया था। लेकिन 2021 से नियम थोड़ा बदल गए हैं।
1 जनवरी, 2021 से, संक्रमणकालीन कर व्यवस्था मानक स्थितियों के "उल्लंघनकर्ता" के लिए मान्य है। सीमाएं बढ़ेगी:
वार्षिक आय - 200 मिलियन से अधिक रूबल नहीं;
औसत संख्या 130 से अधिक कर्मचारी नहीं है।
यदि उद्यमी 101 वें कर्मचारी के काम को स्वीकार करते हैं या 150 मिलियन से अधिक रूबल कमाते हैं, तो वह सरलीकृत रहेगा। लेकिन अधिक भुगतान करेंगे: आय से 8% या आय और व्यय के बीच अंतर से 20%।
सभी क्षेत्रों के लिए दरें एकजुट हैं। उनका उपयोग तिमाही के बाद से किया जाता है, जिसमें आय या कर्मचारी मानक सीमाओं से अधिक हो जाते हैं। यदि उद्यमी संक्रमण मोड की सीमाओं को तोड़ नहीं देता है, तो नए साल के 1 जनवरी से स्वचालित रूप से मानक स्थितियों में वापस आ जाएगा। अगर उल्लंघन किया गया - यह चालू हो जाएगा।
नई दरें पूरी तिमाही के लिए मान्य हैं, जो हुई।
संक्रमण अवधि रिपोर्टिंग की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करती है। एकमात्र परिवर्तन एक अद्यतन घोषणा है। उन्होंने संक्रमण अवधि के लिए पंक्तियों और कोड जोड़े। भरने और आत्मसमर्पण का आदेश नहीं बदला। 2020 में, उद्यमियों ने पुरानी घोषणाओं को सौंप दिया, लेकिन 2021 के लिए केवल नए ही होंगे।
उदाहरण पर गणना करें। कज़ान उद्यमी रिफैट के पास टाटर व्यंजनों में रेस्तरां का एक नेटवर्क है। यह आय और व्यय के बीच अंतर से 10% को सरल बनाने और भुगतान करने पर काम करता है। मान लीजिए कि 2021 में, रिफट एक व्यवसाय के लिए 140 मिलियन रूबल खर्च करेगा, और 180 मिलियन कमाएगा। इस तरह तिमाहियों में आय और व्यय की तरह दिखेंगे।
इसका मतलब है कि रिफैट को सरल बनाने पर अग्रिम भुगतान की गिनती होगी।
नोट: तीसरी तिमाही में, रिफैट व्यापार राजस्व 150 मिलियन रूबल से अधिक हो जाएगा। इसका मतलब है कि संक्रमणकालीन दर तीसरी तिमाही में उद्यमी की पूरी आय में फैल जाएगी। नई दर वर्ष के अंत तक वैध होगी। लेकिन चूंकि रिफट 200 मिलियन रूबल की कुल सीमा से अधिक नहीं था, फिर 2022 से यह सरलीकरण के लिए मानक स्थितियों में वापस आ जाएगा।
उद्यमियों के लिए सामान्य नियम: एक कंपनी या आईपी स्वचालित रूप से आधार पर अनुवादित है, अगर वे सरलीकरण की संक्रमण सीमाओं में से एक को पार करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप 131 राज्य ग्राहक को काम करने या 200 मिलियन से अधिक रूबल कमाते हैं। इसलिए, बड़े मोड़ वाले उद्यमियों को वित्त को नियंत्रित करने के लिए महत्वपूर्ण हैं।
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कभी-कभी कंपनियां कर संहिता के अनुच्छेद 346.12 के अनुच्छेद 3 की निषेध पर काम करने के अपने अधिकार खो देती हैं। अधिकांश भाग के लिए, वे गतिविधि के क्षेत्र से संबंधित हैं, इसलिए ऐसी कंपनियां तुरंत मुक्ति के संक्रमण से इनकार करती हैं। उदाहरण के लिए, बैंक, निवेश निधि, pawnshops। लेकिन कुछ कारक काम के दौरान दिखाई दे सकते हैं:
कंपनी ने एक शाखा खोली।
कंपनी या आईपी ने असीमित सामान का उत्पादन शुरू किया।
निश्चित संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 150 मिलियन रूबल से अधिक हो गया।
कंपनी या आईपी ने खनिजों को निकालने और बेचने शुरू कर दिया।
25% से अधिक प्राधिकृत पूंजी दूसरे संगठन की संपत्ति के पास गई।
तिमाही में कंपनी समग्र कराधान प्रणाली में जाती है, जब कारकों में से एक उत्पन्न होता है। यदि वर्ष के अंत तक यह गायब हो जाएगा, तो आप फिर से सरल हो सकते हैं।
2020 में, उन्होंने कुछ उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर छुट्टियों को बढ़ाया। अब वे केवल 1 जनवरी, 2024 को समाप्त कर देंगे। पहले दो वर्षों के काम के दौरान करों का भुगतान न करें जो उद्यमी हो सकते हैं:
पहली बार एक आईपी के रूप में पंजीकृत है।
यह एक सामाजिक, वैज्ञानिक, विनिर्माण क्षेत्र में काम करता है या घरेलू सेवाएं प्रदान करता है।
इन क्षेत्रों में कुल आय का 70% से कम नहीं है।
गतिविधियों की एक विशिष्ट सूची जिसके अनुसार कर छुट्टियां दी जाती हैं, क्षेत्रीय प्राधिकरण स्थापित करते हैं। कर छुट्टियों को पाने का अवसर की तरह। उदाहरण के लिए, समारा और रियाज़ान क्षेत्रों, मॉर्डोविया और चूवाश गणराज्य ने पहले ही छुट्टी रद्द कर दी है। लेकिन सेंट पीटर्सबर्ग के अधिकारियों, Sverdlovsk और Chelyabinsk क्षेत्रों ने बरकरार रखा है।
क्षेत्रों की सूची देखें और संदर्भ जानकारी "परामर्शदाता" द्वारा गतिविधियों की एक सूची खोजें।
यदि उद्यमी 150 मिलियन रूबल या 100 लोगों की स्थिति में मानक आय सीमा से अधिक हो जाते हैं, तो वे संक्रमणकालीन शासन पर करों का भुगतान करते हैं। यूएसएन "राजस्व" के लिए - 8% की दर से, "राजस्व शून्य लागत" - 20% की दर से।
संक्रमण मोड उस तिमाही से मान्य है जिसमें सीमाओं में से एक सीमा पार हो गई थी। यदि व्यवसाय आय पर 200 मिलियन रूबल की सीमाओं और कर्मचारियों पर 130 लोगों की सीमा से अधिक नहीं है, तो यह नए साल से मानक स्थितियों में वापस आ जाएगा।
आमतौर पर, आप केवल नए साल पर यूएसएन जा सकते हैं। लेकिन अगर 2020 की चौथी तिमाही में, व्यापार ने यूएनवीडी पर काम किया, तो 31 मार्च, 2021 तक नोटिस जमा करना संभव है।
उद्यमियों को 2021 के लिए एक नई घोषणा सौंप दिया जाएगा। उन्होंने संक्रमण मोड के लिए पंक्तियों और कोड जोड़े।
यदि आईपी को पहली बार रिकॉर्ड किया गया था और एक सामाजिक, वैज्ञानिक या उत्पादन क्षेत्र में काम करना शुरू किया गया था, तो इसे 2023 के अंत तक कर छुट्टियां मिलेंगी। गतिविधि और शर्तों के प्रकार इस क्षेत्र पर निर्भर करते हैं।