En 2021, las reglas fiscales cambiaron en gran medida: canceladas UNVD, ampliaron el alcance de la aplicación de una patente y se agregó límites en un sistema de impuestos simplificado. La revista "Delobanka" ya ha publicado noticias sobre la cancelación y una revisión detallada de la patente. Es hora de tratar con simplismo. Decimos cómo cambian los límites, las reglas para calcular los pagos y la entrega de declaraciones en USN.
Si desea conocer todos los cambios por minuto, lea una breve revisión al final del material.
Cuando se canceló Envd, los empresarios comenzaron a pasar a una patente, el autoempleo o simplificaron. Pero si los dos primeros regímenes de impuestos se pueden seleccionar en cualquier momento, entonces el término de transición al USN es limitado.Como regla general, la Compañía y la PI son notificadas de la transición para simplificar hasta el 31 de diciembre. Para esto, completan el número de formulario 26.2-1 y lo envían a la inspección de la FTS en el lugar de registro del negocio. Si no tiene tiempo, entonces la IP se transfiere a patente o autoempleo, y las entidades legales permanecen en el sistema de impuestos generales al final del año.
Pero hay una excepción. Si en el cuarto trimestre de 2020, las empresas trabajaron en UTII, es posible presentar un aviso hasta el 31 de marzo. Es importante que los ingresos de la Compañía o IP durante los primeros nueve meses de 2020 no exceden 112.5 millones de rublos.
Simplificado es dos tipos:
Ingresos. Pague impuestos sobre USN solo de los ingresos recibidos. Obtuvo 10 millones de rublos, pagados 600 mil rublos a una tasa del 6%.
Ingresos menos los costos. Pagar impuestos solo con ganancias. Ganó 10 millones de rublos, gastaron 5 millones de rublos, pagaron 750 mil rublos a una tasa del 15%.
Diamos en nuestro artículo en nuestro artículo que los diferentes tipos y cuál es mejor elegir. Si no ha trabajado en el USN, pero planea leerlo.
Se cree que la tasa de "ingresos" de UPN es igual al 6%, y de acuerdo con los "ingresos por los gastos menos" de USN es igual al 15%. En Moscú, esto es cierto. Pero en otras regiones, las tasas difieren. Por ejemplo, en San Petersburgo, solo toman el 7% de las ganancias, y en la región de Ivanovo solo el 4% de los ingresos. Los colegas de "1c: su" hicieron una mesa con las tasas de simplificación para cada región. ¡Usar!
Trabajo en USN Can Company e IP, que son seguidos por dos límites:
Ingreso anual: no más de 150 millones de rublos;
El número promedio del personal para el año no es más de 100 empleados.
Anteriormente, si se excede al menos uno de los límites, la organización se tradujo a un sistema de impuestos común. Pero a partir de 2021 las reglas han cambiado un poco.
A partir del 1 de enero de 2021, el régimen fiscal de transición es válido para "violadores" de las condiciones estándar. Los límites aumentarán:
Ingreso anual: no más de 200 millones de rublos;
El número promedio no es más de 130 empleados.
Si los empresarios aceptan el trabajo del empleado 101 o ganan más de 150 millones de rublos, permanecerá en la simplificación. Pero pagará más: 8% de los ingresos o del 20% de la diferencia entre los ingresos y los gastos.
Las tarifas están unidas para todas las regiones. Se utilizan desde el trimestre, en el que los ingresos o el personal superaron los límites estándar. Si el empresario no rompe los límites del modo de transición, entonces, desde el 1 de enero del Año Nuevo, volverá automáticamente a las condiciones estándar. Si se viola, se encenderá.
Las nuevas tarifas son válidas para todo el trimestre, que sucedió.
El período de transición no afecta el procedimiento para informar. El único cambio es una declaración actualizada. Añadió filas y códigos para el período de transición. El orden de llenado y entrega no cambió. En 2020, los empresarios entregan las antiguas declaraciones, pero para 2021 solo tomarán otras nuevas.
Calcular en el ejemplo. Kazan Entrepreneur Rifat posee una red de restaurantes en la cocina tártara. Funciona en la simplificación y paga el 10% de la diferencia entre los ingresos y los gastos. Supongamos que en 2021, Rifat gastará 140 millones de rublos para un negocio, y ganará 180 millones. Así es como se verá los ingresos y los gastos en los trimestres.
Esto significa que el conteo de pagos anticipados para simplificar el RIFAT será así.
Nota: En el tercer trimestre, Rifat Business Ingresos superará los 150 millones de rublos. Esto significa que la tasa transicional se extenderá a todo el ingreso del empresario en el tercer trimestre. La nueva tarifa será válida hasta el final del año. Pero como Rifat no excedió un límite total de 200 millones de rublos, luego de 2022 volverá a las condiciones estándar para simplificar.
La Regla general de los empresarios: una empresa o IP se traduce automáticamente sobre la base, si exceden uno de los límites de transición de la simplificación. Por ejemplo, si decide trabajar un cliente de 131 estatales o ganar más de 200 millones de rublos. Por lo tanto, los empresarios con grandes giros son importantes para controlar las finanzas.
Si no hay tiempo para tratar con la contabilidad, puede conectar la contabilidad de Delobank Cloud. El servicio ayudará a rastrear los ingresos y los gastos, calcular todos los impuestos, formularse y pasar los informes. Y si tiene alguna pregunta, los contadores experimentados de Delobank lo ayudarán a lidiar con ellos.
A veces, las empresas pierden sus derechos para trabajar en la USN, si se violan las prohibiciones del párrafo 3 del artículo 346.12 del Código Tributario. En su mayor parte, se relacionan con el campo de la actividad, por lo que tales compañías FTS se niegan de inmediato a la transición a simplificada. Por ejemplo, bancos, fondos de inversión, casas de empeño. Pero pueden aparecer algunos factores durante el trabajo:
La compañía abrió una sucursal.
La empresa o IP comenzó a producir productos exentos.
El valor residual de los activos fijos superó los 150 millones de rublos.
La compañía o IP comenzó a extraer y vender minerales.
Más del 25% del capital autorizado pasó a la propiedad de otra organización.
La compañía va al sistema de tributación general en el trimestre, cuando surgió uno de los factores. Si al final del año desaparecerá, puede volver a simplificar nuevamente.
En 2020, extendieron las vacaciones fiscales para simplificar a algunos empresarios. Ahora terminarán sólo el 1 de enero de 2024. No pague impuestos durante los primeros dos años de trabajo que pueden los empresarios que:
Por primera vez registrado como IP.
Funciona en un sector social, científico, manufacturero o proporciona servicios de hogares.
Entra en estas áreas no menos del 70% del ingreso total.
Una lista específica de actividades de acuerdo con las cuales se dan las vacaciones fiscales, establecen las autoridades regionales. Al igual que la oportunidad de obtener las vacaciones fiscales. Por ejemplo, las regiones de Samara y Ryazan, Mordovia y la República Chuvash ya han cancelado vacaciones. Pero las autoridades de San Petersburgo, las regiones de Sverdlovsk y Chelyabinsk han conservado.
Ver la lista de regiones y encontrar una lista de actividades por información de referencia "ConsultantPlus".
Si los emprendedores excedieron los límites de ingresos estándar en 150 millones de rublos o un estado de 100 personas, pagan impuestos sobre el régimen de transición. Para los "ingresos" de USN, a una tasa del 8%, "Ingresos menos los costos", a una tasa del 20%.
El modo de transición es válido desde el trimestre en el que se excedió uno de los límites. Si el negocio no excede los límites de 200 millones de rublos sobre ingresos y 130 personas en el personal, volverá a las condiciones estándar del Año Nuevo.
Por lo general, solo puedes ir a USN en el Año Nuevo. Pero si en el cuarto trimestre de 2020, el negocio trabajó en UNVD, es posible presentar un aviso hasta el 31 de marzo de 2021.
Los empresarios entregarán una nueva declaración para 2021. Añadió filas y códigos para el modo de transición.
Si IP se registró por primera vez y comenzó a trabajar en un sector social, científico o de producción, recibirá vacaciones fiscales hasta finales de 2023. Los tipos de actividad y condiciones dependen de la región.