Το 2021, οι φορολογικοί κανόνες άλλαξαν σημαντικά: ακυρωθούν το UNVD, επεκτάθηκε το πεδίο εφαρμογής της εφαρμογής ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας και προστιθέμενων ορίων σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Το περιοδικό "Delobanka" έχει ήδη δημοσιεύσει νέα σχετικά με την ακύρωση και μια λεπτομερή ανασκόπηση του διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Ήρθε η ώρα να αντιμετωπίσουμε την απλοϊκή. Μας λέμε πώς άλλαξαν τα όρια, τους κανόνες για τον υπολογισμό των πληρωμών και την παράδοση δηλώσεων σχετικά με την USN.
Αν θέλετε να μάθετε για όλες τις αλλαγές ανά λεπτό, διαβάστε μια σύντομη αναθεώρηση στο τέλος του υλικού.
Όταν το ENVD ακυρώθηκε, οι επιχειρηματίες άρχισαν να προχωρούν σε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, αυτοαπασχόληση ή απλοποιημένες. Αλλά αν τα δύο πρώτα φορολογικά καθεστώτα μπορούν να επιλεγούν ανά πάσα στιγμή, τότε ο όρος μετάβασης στο USN είναι περιορισμένος.Κατά γενικό κανόνα, η εταιρεία και η ΠΕ ειδοποιούνται για τη μετάβαση στην απλούστευση μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου. Για αυτό, συμπληρώνουν τον αριθμό της φόρμας 26.2-1 και την αποστέλλουν στην επιθεώρηση των FTS στον τόπο εγγραφής της επιχείρησης. Εάν δεν έχετε χρόνο, τότε η ΠΕ μεταφέρεται στο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή η αυτοαπασχόληση και οι νομικές οντότητες παραμένουν στο γενικό φορολογικό σύστημα μέχρι το τέλος του έτους.
Αλλά υπάρχει μια εξαίρεση. Εάν το τέταρτο τρίμηνο του 2020, η επιχείρηση εργάστηκε στο UTII, είναι δυνατόν να υποβάλετε μια ειδοποίηση μέχρι τις 31 Μαρτίου. Είναι σημαντικό το εισόδημα της εταιρείας ή της ΠΕ για τους πρώτους εννέα μήνες του 2020 να μην υπερβαίνει τα 112,5 εκατομμύρια ρούβλια.
Απλοποιημένη είναι δύο τύποι:
Έσοδα. Να πληρώσουν φόρους σε USN μόνο από το εισόδημα εισοδήματος. Κέρδισε 10 εκατομμύρια ρούβλια - κατέβαλε 600 χιλιάδες ρούβλια με ρυθμό 6%.
Έσοδα μείον το κόστος. Να πληρώσουν φόρους μόνο με κέρδη. Κέρδισε 10 εκατομμύρια ρούβλια, πέρασε 5 εκατομμύρια ρούβλια - κατέβαλαν 750 χιλιάδες ρούβλια σε ποσοστό 15%.
Είπαμε στο άρθρο μας από διαφορετικούς τύπους και ποιο είναι καλύτερο να επιλέξετε. Εάν δεν εργάζεστε στο USN, αλλά σκοπεύετε να το διαβάσετε.
Πιστεύεται ότι ο ρυθμός του "εισοδήματος" του UPN "είναι ίσος με 6% και σύμφωνα με το USN" Έσοδα μείον τα έξοδα "ισούται με 15%. Στη Μόσχα, αυτό ισχύει. Αλλά σε άλλες περιοχές, οι τιμές διαφέρουν. Για παράδειγμα, στην Αγία Πετρούπολη, λαμβάνουν μόνο το 7% των κερδών και στην περιοχή του Ιβάνοβο μόνο το 4% του εισοδήματος. Οι συνάδελφοι από το "1C:" έκανε έναν πίνακα με τα ποσοστά απλούστευσης για κάθε περιοχή. Χρήση!
Οι εργασίες για την USN CAN CAN και IP, τα οποία ακολουθούνται από δύο όρια:
Ετήσιο εισόδημα - όχι περισσότερα από 150 εκατομμύρια ρούβλια.
Ο μέσος αριθμός προσωπικού για το έτος δεν είναι περισσότερους από 100 υπαλλήλους.
Προηγουμένως, εάν υπερβεί τουλάχιστον ένα από τα όρια, ο οργανισμός μεταφράστηκε σε ένα κοινό φορολογικό σύστημα. Αλλά από το 2021 οι κανόνες έχουν αλλάξει λίγο.
Από την 1η Ιανουαρίου 2021, το μεταβατικό φορολογικό καθεστώς ισχύει για τους "παραβάτες" των τυποποιημένων συνθηκών. Τα όρια θα αυξηθούν:
Ετήσιο εισόδημα - όχι περισσότερα από 200 εκατομμύρια ρούβλια.
Ο μέσος αριθμός δεν είναι περισσότερους από 130 υπαλλήλους.
Εάν οι επιχειρηματίες αποδέχονται το έργο του 101ου υπαλλήλου ή κερδίζουν περισσότερα από 150 εκατομμύρια ρούβλια, θα παραμείνει στην απλούστευση. Αλλά θα πληρώσει περισσότερα: 8% από το εισόδημα ή το 20% από τη διαφορά μεταξύ εισοδήματος και εξόδων.
Οι τιμές είναι ενωμένες για όλες τις περιφέρειες. Χρησιμοποιούνται από το τρίμηνο, στο οποίο το εισόδημα ή το προσωπικό ξεπέρασε τα πρότυπα όρια. Εάν ο επιχειρηματίας δεν σπάσει τα όρια του τρόπου μετάβασης, τότε από την 1η Ιανουαρίου του νέου έτους θα επιστρέψει αυτόματα σε κανονικές συνθήκες. Εάν παραβιάζεται - θα το ενεργοποιηθεί.
Οι νέες τιμές ισχύουν για ολόκληρο το τρίμηνο, το οποίο συνέβη.
Η μεταβατική περίοδος δεν επηρεάζει τη διαδικασία υποβολής εκθέσεων. Η μόνη αλλαγή είναι μια ενημερωμένη δήλωση. Πρόσθεσε σειρές και κωδικούς για τη μεταβατική περίοδο. Η σειρά πλήρωσης και παράδοσης δεν άλλαξε. Το 2020, οι επιχειρηματίες παραδίδουν τις παλιές δηλώσεις, αλλά για το 2021 μόνο νέες θα πάρουν.
Υπολογίστε στο παράδειγμα. Ο Kazan Entrepreneur Rifat κατέχει ένα δίκτυο εστιατορίων στην κουζίνα ταταρ. Λειτουργεί στην απλούστευση και καταβάλλει το 10% από τη διαφορά μεταξύ εισοδήματος και εξόδων. Ας υποθέσουμε ότι το 2021, ο Rifat θα δαπανήσει 140 εκατομμύρια ρούβλια για μια επιχείρηση και θα κερδίσει 180 εκατομμύρια. Έτσι θα φαίνονται τα εισοδήματα και τα έξοδα στα τρίμηνα.
Αυτό σημαίνει ότι η καταμέτρηση των προκαταβολών στην απλούστευση του rifat θα είναι έτσι.
Σημείωση: Το τρίτο τρίμηνο, τα επιχειρηματικά έσοδα του Rifat θα υπερβούν τα 150 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι ο μεταβατικός συντελεστής θα εξαπλωθεί σε ολόκληρο το εισόδημα του επιχειρηματία το τρίτο τρίμηνο. Το νέο ποσοστό θα ισχύει μέχρι το τέλος του έτους. Ωστόσο, δεδομένου ότι το Rifat δεν υπερέβαινε συνολικό όριο 200 εκατομμυρίων ρούβλια, τότε από το 2022, θα επιστρέψει στις τυποποιημένες συνθήκες απλούστευσης.
Ο γενικός κανόνας για τους επιχειρηματίες: μια εταιρεία ή μια ΠΕ μεταφράζεται αυτόματα με βάση ένα από τα όρια μετάβασης της απλούστευσης. Για παράδειγμα, εάν αποφασίσετε να εργαστείτε έναν 131 κρατικό πελάτη ή να κερδίσετε περισσότερα από 200 εκατομμύρια ρούβλια. Ως εκ τούτου, οι επιχειρηματίες με μεγάλες στροφές είναι σημαντικές για τον έλεγχο των οικονομικών.
Εάν δεν υπάρχει χρόνος για την αντιμετώπιση της λογιστικής, μπορείτε να συνδέσετε τη λογιστική Delobank Cloud. Η υπηρεσία θα βοηθήσει στην ανίχνευση των εσόδων και των εξόδων, να υπολογίσει όλους τους φόρους, τη φόρμα και να περάσει την αναφορά. Και αν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις, οι έμπειροι λογιστές Delobank θα σας βοηθήσουν να τα αντιμετωπίσετε.
Μερικές φορές οι εταιρείες χάνουν τα δικαιώματά τους να εργαστούν για την USN εάν παραβιάζονται οι απαγορεύσεις της παραγράφου 3 του άρθρου 346,12 του φορολογικού κώδικα. Ως επί το πλείστον, σχετίζονται με το πεδίο δραστηριότητας, έτσι ώστε οι εταιρείες αυτές να αρνείται αμέσως να μεταβεί στην απλοποίηση. Για παράδειγμα, τράπεζες, επενδυτικά κεφάλαια, ενεχυροδανειστικά. Αλλά ορισμένοι παράγοντες μπορεί να εμφανιστούν κατά τη διάρκεια της εργασίας:
Η εταιρεία άνοιξε ένα υποκατάστημα.
Η Εταιρεία ή η ΠΕ άρχισαν να παράγουν ειδικά προϊόντα.
Η υπολειμματική αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων υπερέβη τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
Η εταιρεία ή η IP άρχισαν να εξάγουν και να πωλούν μέταλλα.
Περισσότερο από το 25% του εγκεκριμένου κεφαλαίου πέρασε στην ιδιοκτησία άλλου οργανισμού.
Η εταιρεία πηγαίνει στο συνολικό φορολογικό σύστημα στο τρίμηνο, όταν προέκυψε ένας από τους παράγοντες. Εάν μέχρι το τέλος του έτους θα εξαφανιστεί, μπορείτε να επιστρέψετε ξανά ξανά.
Το 2020, επέκτειναν τις φορολογικές αργίες στην απλούστευση για ορισμένους επιχειρηματίες. Τώρα θα τελειώσουν μόνο την 1η Ιανουαρίου 2024. Μην πληρώνετε φόρους κατά τα πρώτα δύο χρόνια εργασίας μπορούν οι επιχειρηματίες που:
Για πρώτη φορά καταχωρημένη ως ΠΕ.
Λειτουργεί σε έναν κοινωνικό, επιστημονικό, μεταποιητικό τομέα ή παρέχει υπηρεσίες οικιακής χρήσης.
Παίρνει σε αυτές τις περιοχές όχι λιγότερο από το 70% του συνολικού εισοδήματος.
Ένας συγκεκριμένος κατάλογος δραστηριοτήτων σύμφωνα με τις οποίες δίνονται οι φορολογικές αργίες, οι περιφερειακές αρχές δημιουργούν. Όπως και η ευκαιρία να πάρετε τις φορολογικές αργίες. Για παράδειγμα, οι περιοχές Samara και Ryazan, η Mordovia και η Δημοκρατία του Chuvash έχουν ήδη ακυρώσει διακοπές. Αλλά οι αρχές της Αγίας Πετρούπολης, οι περιοχές Sverdlovsk και Chelyabinsk έχουν διατηρήσει.
Προβάλετε τον κατάλογο των περιφερειών και βρείτε μια λίστα δραστηριοτήτων με πληροφορίες αναφοράς "ConsultantPlus".
Εάν οι επιχειρηματίες υπερέβησαν τα τυποποιημένα όρια εισοδήματος σε 150 εκατομμύρια ρούβλια ή σε κατάσταση 100 ατόμων, πληρώνουν φόρους επί του μεταβατικού καθεστώτος. Για το USN "REVENUES" - με ρυθμό 8%, "Έσοδα μείον το κόστος" - με συντελεστή 20%.
Ο τρόπος μετάβασης ισχύει από το τρίμηνο στο οποίο ξεπεράστηκε ένα από τα όρια. Εάν η επιχείρηση δεν υπερβαίνει τα όρια των 200 εκατομμυρίων ρούβλια στο εισόδημα και 130 άτομα στο προσωπικό, θα επιστρέψει στις τυποποιημένες συνθήκες του νέου έτους.
Συνήθως, μπορείτε να πάτε μόνο σε USN για το νέο έτος. Αλλά αν το τέταρτο τρίμηνο του 2020, η επιχείρηση εργάστηκε στο UNVD, είναι δυνατόν να υποβληθεί ανακοίνωση μέχρι τις 31 Μαρτίου 2021.
Οι επιχειρηματίες θα παραδώσουν μια νέα δήλωση για το 2021. Πρόσθεσε σειρές και κωδικούς για τη λειτουργία μετάβασης.
Εάν η IP καταγράφηκε για πρώτη φορά και άρχισε να εργάζεται σε έναν κοινωνικό, επιστημονικό ή παραγωγικό τομέα, θα λάβει φορολογικές αργίες μέχρι το τέλος του 2023. Τύποι δραστηριότητας και συνθήκες εξαρτώνται από την περιοχή.