Em 2021, as regras fiscais mudam grandemente: Canceled a UNVD, expandiu o escopo da aplicação de uma patente e limites adicionados em um sistema fiscal simplificado. A revista "Delobanka" já publicou notícias sobre cancelamento e uma revisão detalhada da patente. É hora de lidar com simplistas. Dizemos como os limites foram alterados, as regras para o cálculo de pagamentos e a entrega de declarações na USN.
Se você quiser saber sobre todas as alterações por minuto, leia uma breve revisão no final do material.
Quando o DVD foi cancelado, os empreendedores começaram a se mover para uma patente, auto-emprego ou simplificados. Mas se os dois primeiros regimes fiscais puderem ser selecionados a qualquer momento, o termo de transição para a USN é limitado.Como regra geral, a empresa e IP são notificados da transição para simplificar até 31 de dezembro. Para isso, eles preenchem o formulário número 26.2-1 e enviam para a inspeção do FTS no local de registro do negócio. Se você não tiver tempo, então o IP é transferido para patente ou autônomo, e as entidades legais permanecem no sistema geral de tributação até o final do ano.
Mas há uma exceção. Se no quarto trimestre de 2020, os negócios trabalhados no UTII, é possível apresentar um aviso até 31 de março. É importante que a renda da empresa ou IP para os primeiros nove meses de 2020 não exceda 112,5 milhões de rublos.
Simplificado é dois tipos:
Receitas. Pagar impostos sobre a USN apenas a partir da renda recebida. Ganhou 10 milhões de rublos - pagou 600 mil rublos a uma taxa de 6%.
Receitas menos custos. Pagar impostos apenas com lucros. Ganhou 10 milhões de rublos, eles gastaram 5 milhões de rublos - pagaram 750 mil rublos a uma taxa de 15%.
Dissemos em nosso artigo do que diferentes tipos e qual é melhor escolher. Se você não trabalhou no USN, mas planeja ler.
Acredita-se que a taxa de "renda" da UPN é igual a 6%, e de acordo com as "receitas de despesas" USN é igual a 15%. Em Moscou, isso é verdade. Mas em outras regiões, as taxas diferem. Por exemplo, em São Petersburgo, eles levam apenas 7% dos lucros, e na região de Ivanovo apenas 4% da renda. Colegas de "1C: Sua" fez uma tabela com as taxas de simplificação para cada região. Usar!
Trabalhar na USN pode empresa e IP, que são seguidos por dois limites:
renda anual - não mais do que 150 milhões de rublos;
O número médio da equipe para o ano não é mais de 100 funcionários.
Anteriormente, se pelo menos um dos limites for excedido, a organização foi traduzida em um sistema tributário comum. Mas a partir de 2021 as regras mudaram um pouco.
De 1º de janeiro de 2021, o regime tributário transicional é válido para "infratores" de condições padrão. Limites aumentarão:
renda anual - não mais de 200 milhões de rublos;
O número médio não é mais de 130 funcionários.
Se os empresários aceitarem o trabalho do 101º empregado ou ganhar mais de 150 milhões de rublos, ele permanecerá em simplificar. Mas vai pagar mais: 8% de renda ou 20% da diferença entre renda e despesas.
As taxas estão unidas para todas as regiões. Eles são usados desde o trimestre, no qual a renda ou a equipe excedeu os limites padrão. Se o empreendedor não quebrar os limites do modo de transição, então, de 1º de janeiro do ano novo, retornará automaticamente às condições padrão. Se violado - liga-se.
Novas tarifas são válidas para todo o trimestre, que aconteceu.
O período de transição não afeta o procedimento para relatórios. A única alteração é uma declaração atualizada. Ela adicionou linhas e códigos para o período de transição. A ordem de enchimento e rendição não mudou. Em 2020, os empresários entregam as antigas declarações, mas apenas para 2021 novos serão necessários.
Calcular no exemplo. Kazan Entrepreneur Rifat possui uma rede de restaurantes na culinária tártara. Funciona em simplificar e paga 10% da diferença entre renda e despesas. Suponha que em 2021, Rifat gastará 140 milhões de rublos para um negócio e ganham 180 milhões. É assim que as receitas e despesas nos trimestres se parecerão.
Isso significa que a contagem de pagamentos antecipados na simplificação da Rifat será assim.
Nota: No terceiro trimestre, a Rifat Business Receitas excederá 150 milhões de rublos. Isso significa que a taxa de transição se espalhará para toda a renda do empreendedor no terceiro trimestre. A nova taxa será válida até o final do ano. Mas desde que a Rifat não excedeu um limite total de 200 milhões de rublos, depois de 2022 retornará às condições padrão para simplificar.
A regra geral para empreendedores: uma empresa ou IP é automaticamente traduzida com base, se exceder um dos limites de transição da simplificação. Por exemplo, se você decidir trabalhar um cliente de 131 estado ou ganhar mais de 200 milhões de rublos. Portanto, empreendedores com grandes voltas são importantes para controlar as finanças.
Se não houver tempo para lidar com a contabilidade, você pode conectar a contabilidade da nuvem delobank. O serviço ajudará a traçar a renda e as despesas, calcular todos os impostos, formam e transmitir relatórios. E se você tiver alguma dúvida, os contadores delobank experientes ajudarão você a lidar com eles.
Às vezes, as empresas perdem seus direitos de trabalho na USN se as proibições do parágrafo 3º do artigo 346.12 do Código Tributário são violadas. Na maior parte, eles se relacionam com o campo de atividade, então essas empresas fts imediatamente se recusa a transição para simplificar. Por exemplo, bancos, fundos de investimento, penhores. Mas alguns fatores podem aparecer durante o trabalho:
A empresa abriu um ramo.
A empresa ou IP começou a produzir bens excisivos.
O valor residual dos ativos fixos ultrapassou 150 milhões de rublos.
A empresa ou IP começou a extrair e vender minerais.
Mais de 25% do capital autorizado passou para a propriedade de outra organização.
A empresa vai para o sistema geral de tributação no trimestre, quando surgiu um dos fatores. Se até o final do ano ele desaparecerá, você pode retornar ao simplista novamente.
Em 2020, eles estenderam os feriados fiscais na simplificação de alguns empreendedores. Agora eles terminarão apenas 1º de janeiro de 2024. Não pague impostos durante os dois primeiros anos de trabalho pode empreendedores que:
Pela primeira vez registrado como um IP.
Funciona em um setor social, científico e de fabricação ou fornece serviços domésticos.
Obtém nessas áreas não menos que 70% da renda total.
Uma lista específica de atividades segundo a qual as férias fiscais são dadas, as autoridades regionais estabelecem. Como a oportunidade de obter as férias fiscais. Por exemplo, as regiões Samara e Ryazan, Mordovia e a República Chuvash já cancelaram as férias. Mas as autoridades de São Petersburgo, as regiões Sverdlovsk e Chelyabinsk retiveram.
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Se os empresários excederam os limites de renda padrão em 150 milhões de rublos ou um estado de 100 pessoas, eles pagam impostos sobre o regime de transição. Para a USN "receitas" - a uma taxa de 8%, "Receitas menos custos" - a uma taxa de 20%.
O modo de transição é válido a partir do trimestre em que um dos limites foi excedido. Se o negócio não exceder os limites de 200 milhões de rublos em renda e 130 pessoas na equipe, ele retornará às condições padrão do ano novo.
Normalmente, você só pode ir para a USN no ano novo. Mas se no quarto trimestre de 2020, o negócio trabalhou na UNVD, é possível apresentar um aviso até 31 de março de 2021.
Empreendedores entregarão uma nova declaração para 2021. Ela adicionou linhas e códigos para o modo de transição.
Se IP foi gravado pela primeira vez e começou a trabalhar em um setor social, científico ou de produção, ele receberá feriados fiscais até o final de 2023. Tipos de atividade e condições dependem da região.