HMRC - Обережно кусає собака!
HMRC є керівним органом Великобританії, коли справа доходить до оподаткування, якщо перефразувати цитату з HMRC; ми збираємо гроші, які йдуть на оплату державних послуг в Великобританії, і допомагаємо сім'ям і окремим особам адресної фінансової підтримкою.
У міру зростання популярності біткойнов і інших кріптоактівов з роками, зростає і кількість людей, які заробляють гроші, інвестуючи в них або торгуючи ними. Хоча Великобританія щодо доброзичливо ставиться до своїх громадян, які мають доступ до цих активів, HMRC не хоче випускати з уваги. Згідно з правилами HMRC, платники податків, які не розкривають інформацію про доходи, можуть зіткнутися з 20% податком на приріст капіталу плюс будь-які відсотки і штрафи в розмірі до 200% від будь-яких належних до сплати податків. У крайніх випадках особам, які ухиляються від сплати податків, загрожує тюремне ув'язнення.
У жовтні 2020 роки ми стали свідками одного з найбільш агресивних на сьогоднішній день кроків з боку HMRC щодо контролю за кріптовалютнимі активами, використовуючи Додаток 23 Закону про фінанси 2011 року; законодавчо закріпити кастодіальних біржу Coinbase для надання інформації про всіх користувачів з Великобританії, чиї гаманці отримали більше 5000 фунтів стерлінгів в податковому році 2019-2020.
Важливо відзначити, що до цих пір, схоже, Coinbase - єдина біржа, від якої потрібно надати цю інформацію HMRC від імені своїх клієнтів. Якщо ви робили транзакцію з кріптовалютнимі активами за межами Coinbase, можливо, про них не було повідомлено в HMRC. Тобто, якщо ви купили біткойн безпосередньо через свій профіль Binance, про це не повідомлялося в HMRC.
У цьому розділі за допомогою професіоналів в області оподаткування криптовалюта Accointing.com, кращої платформи для відстеження та оподаткування на ринку, ми більш детально розглянемо функціонування оподаткування в різних ситуаціях з кріптоактівамі.
Це залежить від двох різних речей: вашої податкової ставки і розміру вашого прибутку.
- По-перше, хороші новини - вам потрібно тільки сплатити податок на приріст капіталу з вашого загального доходу, понад неоподатковуваної податком надбавки в розмірі 12300 фунтів стерлінгів (на момент написання це 0,5 біткойнов).
- Якщо ви платите податок за вищою або додаткової ставки, з вашого приросту капіталу, що перевищує 12 300 фунтів стерлінгів, стягується 20%.
- Якщо ви платите податок за базовою ставкою, це трохи складніше. Ваша податкова ставка буде залежати від вашого оподатковуваного доходу та розміру прибутку (після вирахування будь-яких надбавок). Приклад цього докладно описаний нижче.
Як ми бачимо на прикладі зліва, якщо ви є платником податків за базовою ставкою і ваш оподатковуваний дохід плюс ваш приріст капіталу за вирахуванням щорічного звільнення від податків дорівнює або менше: 37 500 фунтів стерлінгів, ви будете платити тільки 10% податку на приріст капіталу. Якщо вартість перевищує 37 500 фунтів стерлінгів, ви повинні заплатити 20% від приросту капіталу, що перевищує: 37 500 фунтів стерлінгів.
Тепер, якщо ви не купили 1 біткойн або еквівалентний кріптоактів, перемістили його в свій захищений гаманець, а потім ніколи не брали участь в іншій транзакції до того дня, коли ви позбулися від активу, навряд чи буде так просто розрахувати ваш підлягає сплаті податок на приріст капіталу .
Спеціальність в Великобританії - об'єднання акційПродажну ціну продажу легко дізнатися, але якщо ви придбали більше одного (або багато різних активів) одного і того ж активу, може бути набагато складніше розрахувати ціну покупки, і вам може знадобитися бухгалтерський облік. професіонал, щоб допомогти вам. Це розраховується за допомогою пулу часткою. Ідея об'єднання акцій полягає в тому, щоб усереднити вартість всіх придбаних активів, якими ви в даний час володієте.
Приклад загального пулу:
- 1 січня Сара купує 1 біткойн за 2000 фунтів стерлінгів.
- 1 лютого Сара купує 1 біткойн за 3000 фунтів стерлінгів.
- 1 березня Сара купує 1 біткойн за 4000 фунтів стерлінгів.
- На даний момент у Сари є пул з 3 біткойнов із середньою вартістю придбання 3000 фунтів стерлінгів кожен.
- 10 квітня Сара продає 1 біткойн за 5000 фунтів стерлінгів.
Приріст капіталу Сари складе 2000 фунтів стерлінгів.
Якби Сара купила 1 Ethereum і 1 Litecoin в кожну із зазначених вище дат, для цих цифрових активів був би створений окремий пул. Таким чином, ви ставите кожен актив в окремий пул.
Крім загального пулу, показаного вище, є ще два правила, про які вам потрібно пам'ятати. Це правило одного дня і правило 30 днів (також відоме як правило ночівлі та сніданку). Жодне з цих правил не може бути застосовано до Сари, однак, якщо ви регулярно торгуєте активами, вони, швидше за все, будуть застосовуватися до вас.
Ідея, що лежить в основі цих правил, полягає в тому, щоб запобігти миття продажів, коли власник активу позбавляється від активу, вартість якого знизилася, а потім незабаром викуповує його назад. Такі види продажу були дуже прибутковими для інвесторів, оскільки це була лазівка для зменшення їх податкових рахунків. Правило одного дня і правило 30 днів були введені в 1998 році, щоб заборонити цей тип ухильно поведінки.
Давайте спочатку візьмемося за правило одного дня:
Якщо ви продаєте криптовалюта і купуєте інший кріптоактів того ж типу в той же день, основою вартості вашої продажу буде вартість придбання криптовалюта, яку ви купили в той же день. Це буде так, навіть якщо криптовалюта буде придбана до продажу - за умови, що вони обидва знаходяться в один і той же день.
Правило 30 днів - це точно така ж концепція: будь-яка криптовалюта, яку ви придбаєте протягом 30 днів після продажу, буде використовуватися в якості основи для розрахунку вартості.
Як ці правила працюють при розрахунку приросту капіталу?Правила зіставлення означають, що при вибутті продані активи зіставляються з іншими набутими активами в наступному порядку:
- Кріптоактіви, придбані в той же день, що і вибуття ( «правило того ж дня»)
- Кріптоактіви, придбані протягом 30 днів після дня продажу
- всі інші кріптоактіви за середньою вартістю з використанням пулу акцій
приклад:
Гаррі купив 50 Ethereum за 500 фунтів стерлінгів в 2016 році. Поточна вартість його холдингу становить 25000 фунтів стерлінгів. Гаррі дуже хоче скористатися своїм звільненням від податків в цьому році.
- Ринкова вартість кожного Eth становить 500 фунтів стерлінгів.
- Вартість кожного Eth становить 10 фунтів стерлінгів.
- Приріст капіталу в розрахунку на Ет становить 490 фунтів стерлінгів.
- Гаррі продає 25,1 Eth 21 березня 2020 роки (490 фунтів стерлінгів × 25,1 Eth), що повністю використовує його надбавку на приріст капіталу за податковий рік.
(Примітка: на даний момент Гаррі успішно використовував свою допомогу на приріст капіталу за рік і не має податку на його вибуття ... Однак тепер Гаррі не може купувати Eth ще 30 днів, якщо він хоче зберегти допомогу на приріст капіталу.)
Що станеться, якщо Гаррі купить назад в Eth протягом 30 днів?Через тиждень Гаррі вирішує викупити 25,1 Eth, але тим часом Eth подорожчав на 10 фунтів стерлінгів. Ціна за Eth зараз становить 510 фунтів стерлінгів.
В результаті покупки Eth протягом 30 днів Гаррі буде потрібно перерахувати приріст капіталу від продажу. Замість використання ціни на вихідну дату продажу, Eth зіставляється з нещодавно придбаним Eth.
Надходження від реалізації 25,1 Eth x 500 фунтів стерлінгів (24 березня) 12550 фунтів стерлінгів
Вартість 25,1 Eth x 510 фунтів стерлінгів (31 березня) 12801 фунт стерлінгів
Збиток £ 251
В результаті викупу акцій Eth протягом 30-денного періоду продажу Гаррі не зміг кристалізувати прибуток, як очікувалося. Це означає, що він більше не використовував свою допомогу на приріст капіталу, а замість цього створив збиток в розмірі 251 фунт стерлінгів.
Всі ці правила і норми можуть стомлювати. У суєті повсякденного життя багато людей не хочуть займатися своїми податками. Це цілком зрозуміло! На ринку є рішення, яке спростить вам життя: Accointing.com. Це найкраща платформа для відстеження та оподаткування криптовалюта на ринку. Ви можете легко створювати податкові звіти, які можна використовувати безпосередньо для вашої податкової декларації. Крім США, Німеччини та інших країн, інструмент також підтримує податкові звіти для Великобританії.
Ця стаття призначена тільки для інформаційних цілей і не повинна сприйматися як рада з податків або інвестицій. Якщо ви не впевнені в тому, скільки податків вам потрібно заплатити, вам слід проконсультуватися з податковим консультантом або бухгалтером.