Підприємництво - це самостійна діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку. Так говорить Цивільний кодекс РФ.
Бізнес повинен бути зареєстрований, інакше людина буде вважатися нелегальним підприємцем. Розповідаємо, які ризики несе робота ВП без реєстрації і що робити, якщо вам потрібно зареєструвати бізнес.
Не вся діяльність, що приносить прибуток, є підприємницькою. Головне - системність. Якщо ви, наприклад, захочете оновити інтер'єр у себе вдома і перед ремонтом Розпродамо непотрібні речі, це не буде підприємницькою діяльністю, хоча ви і отримаєте прибуток.А ось якщо ви будете купувати товари, а потім перепродувати їх дорожче, то податкова цілком може порахувати вас підприємцем. У цьому випадку наявність або відсутність прибутку не важливо - головне, що у вас є мета її отримати. Тобто, навіть якщо нелегальний бізнес буде збитковим, ФНС все одно вважатиме його бізнесом, а вас - підприємцем.
Іноді бізнес виростає з хобі. У цьому випадку важливо не упустити момент переходу в підприємці, щоб не отримати неприємних наслідків - про них ми розповімо трохи далі.
Ключовий пункт, який визначає підприємницьку діяльність - це систематичне отримання прибутку.
Наприклад. Наталя захопилася в'язанням кардиганов. Спочатку вона просить друзів допомогти - знімає з них мірки і вчиться в'язати кардигани різних розмірів і фасонів, а готові вироби дарує своїм моделям-товаришам. Навіть незважаючи на те, що Наталя подарувала кожному з друзів вже по три кардигани, вона все ще не підприємець - вона не отримує прибутку, хоча і в'яже системно. Через деякий час друзі починають замовляти у Наталії кардигани за гроші, а також рекомендують її вироби своїм знайомим - до Наталі приходять нові клієнти. Тепер Наталя продає три кардигани в місяць і рекламує їх в соцмережах, а значить, вона - підприємець.
Тетяна Бакулєва, адвокат
Якщо хобі раптом або нарешті почало приносити регулярний дохід, навіть якщо цей дохід зовсім невеликий, то пора задуматися про легалізацію. Така діяльність уже буде вважатися підприємницькою в зв'язку з систематичністю доходу. На практиці складно довести систематичність отримання прибутку і розрахувати такі великі доходи, якщо люди не користуються банківськими грошовими переказами. Але зараз велика кількість розрахунків відбувається через інтернет банки, а податкові органи все частіше цікавляться походженням доходів і вже зафіксовані випадки спроби контролю витрат громадян, які не відповідають доходам.
Як податкова дізнається, що у мене бізнес, якщо його не зареєструвати
Буквально, як завгодно. Документальні підтвердження ведення бізнесу - це сайт, договори оренди або закупівлі. Але визначити підприємця можна і за усними свідченнями - наприклад, за показаннями або скаргами клієнтів.
Доказами ведення підприємницької діяльності ФНС може порахувати:
показання клієнтів,
виписки з банківських рахунків, розписки про отримання грошей,
рекламу товарів і послуг,
наявність сайту,
оптові закупівлі товарів,
договори, оренду торгових площ.
Не потрапити під увагу податкової складно, тому що навіть якщо ви ведете бізнес без будь-якої реклами, у вас немає сайту і профілів у соціальних мережах, передбачити, що клієнт не залишить скаргу на ваші послуги, або що клієнт не виявиться співробітником податкової служби - неможливо.
Наприклад. Іван у вільний від основної роботи час пече на замовлення фігурні торти і рекламує їх через сторінки в соцмережах. Реєструватися як ІП Іван не став - йому здалося, що це зайве, адже у нього скромне хобі, а не «справжній» бізнес. Іван отримав нове замовлення на торт у формі котікако дня народження дитини, а трохи пізніше - повістку до суду і штраф за нелегальне підприємництво: замовниця виявилася податковим інспектором.
Головний наглядовий орган, який виявляє нелегальних підприємців - це ФНС. Але податкова служба не єдина структура, яка може виявити незареєстрованого ВП. Після скарги клієнта перевірку можуть провести співробітники поліції, Росспоживнагляду, антимонопольної служби або Прокуратури.
Анастасія Бородіна, начальник юридичного управління ТОВ «САМКОРП»
ФНС може дізнатися про здійснення підприємницької діяльності з скарг незадоволених клієнтів в перевіряючі органи, помітити дорогі покупки нелегального підприємця, влаштувати контрольну закупівлю або з реклами.
До відповідальності за незареєстровану діяльність бізнесмена буде залучати ФНС - через суд. Справа буде розглядатися за місцем проживання обвинуваченого або місцем здійснення діяльності протягом двох місяців з дати складання протоколу про порушення.
Відповідальність, передбачена за ведення бізнесу без реєстрації як ІП, буває податкова, адміністративна і кримінальна, це залежить від суми доходу та виду порушення.
Покарати можуть не тільки за ведення бізнесу без реєстрації. Якщо сума доходів від незареєстрованого бізнесу не дотягує до кримінальної відповідальності, то незареєстрованого ІП оштрафує сама податкова - на 10% від отриманих доходів, але не менше 40 тис. Руб. А якщо для бізнесу потрібна була ліцензія, то доведеться заплатити штраф ФНС в розмірі 2000-2500 руб. з конфіскацією обладнання та випущеної продукції.
Адміністративна відповідальність:
Бізнес без реєстрації - штраф від 500 руб. до 2000 руб.
Бізнес без обов'язкової ліцензії - штраф від 2000 руб. до 2500 руб. з конфіскацією обладнання та випущеної продукції.
Підстава: Стаття 14.1 КоАП РФ
Кримінальна відповідальність
Дохід від 1,5 млн. Руб. - штраф до 300 тис. Руб. або в розмірі заробітку за два роки, або до 240 годин обов'язкових робіт, або позбавлення волі на строк до півроку.
Дохід від 9 млн. Руб. - штраф до 500 тис. Руб. або в розмірі заробітку за три роки, або позбавлення волі на строк до п'яти років зі штрафом до 80 тис. руб. або в розмірі заробітку до півроку.
Підстава: Стаття 171 КК РФ
податкова відповідальність
Порушення термінів реєстрації бізнесу - штраф 10 тис. Руб.
Отримання доходів від незареєстрованого бізнесу - штраф у розмірі 10% від отриманих доходів, але не менше 40 тис. Руб.
Підстава: Ст. 116 НК РФ
Анастасія Бородіна, начальник юридичного управління ТОВ «САМКОРП»
Якщо підприємницька діяльність пов'язана з роздрібним продажем алкогольної і спиртовмісної харчової продукції потрібно бути готовим до відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 14.17.1. КоАП РФ у вигляді більш істотного штрафу в розмірі від 100 000 руб. до 200 000 руб. з конфіскацією продукції.
Щоб зареєструвати бізнес і стати легальним підприємцем, потрібно звернутися в ФНС. Якщо ваш вид діяльності дозволяє, а вам підходить такий режим, наприклад, ви не плануєте отримувати в рік дохід понад 2,4 млн. Руб. або наймати працівників, то можете зареєструватися як самозайнятої. Ось наші тексти про те, як відкрити ІП, і про те, як стати самозайнятою, в них детально описані схеми реєстрації.
Важливо. Не потрібно боятися реєструвати бізнес, якщо ви раптом зрозуміли, що вже ведете підприємницьку діяльність. Краще прийти в податкову самостійно, а не чекати, поки вона вас вирахує. Реєстрація бізнесу - не явка з повинною, негативних наслідків візит в ФНС не понесе.
Марія Татаринцева, консультант фрілансерів і ремісників з легалізації їх діяльності
Багато хто побоюється, що як тільки вони зареєструються в податковій, до них відразу прийдуть з перевіркою і оштрафують за минулі доходи. Але все йде з точністю до навпаки: поки податкова не вирахувала порушення, можна уникнути штрафів і покарань, якщо прийти і «здатися» самостійно. Ви просто почнете роботу «вбелую» з нуля і не заплатите за минулі гріхи. А якщо податківці вирахують вас в ході перевірки або контрольної закупівлі, то заплатити доведеться по повній - не тільки за ті доходи, на яких вас зловлять, а й за попередні три роки. Якщо ФНС не отримає точних даних про ваші доходи за цей період, то візьме середні цифри по ринку і донарахує несплачені податки плюс штрафи.
Стаття за 30 секунд
Якщо ви системно (хоча б два рази за рік) отримуєте плату за свої послуги - ви підприємець.
Податкова може виявити нелегального підприємця безліччю способів - по рекламі, скарзі від клієнта, договорами з контрагентами або розписками про отримання грошей.
За ведення бізнесу без реєстрації можуть оштрафувати, а за отримання доходу від незаконного бізнесу в великому або особливо великому розмірі - не тільки оштрафувати, а й покарати позбавленням волі.
Краще не чекати поки ФНС вас вирахує і зареєструвати бізнес самостійно - так безпечніше і дешевше.
- Марія Воронова